Налоги на недвижимость в Италии
Самая полная информация о всех налогах при покупке недвижимости с примерами.
В этой статье вы найдите регистрационные, ипотечные, кадастровые сборы, связанные с покупкой недвижимости в Италии.
При оценке суммы налогов, которые должен заплатить покупатель недвижимости, во внимание принимается не рыночная, а кадастровая стоимость приобретаемого недвижимого имущества, а также некоторые его субъективные характеристики, такие как тип здания и время его постройки.
Ниже вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости, а также некоторыми терминами, которыми мы будем оперировать в данной статье.
Терминология
Ипотечный сбор / Imposta ipotecaria (D. Lgs. 31 октябрь 1990 № 347)
Он оплачивается в том случае, если ваши действия связаны с записью, регистрацией и аннотациями, размещенными в государственном реестре недвижимости при акте купли-продажи, дарения или наследовании.
Кадастровый сбор / Imposta catastale (D. Lgs. 31 октябрь 1990 № 347)
Распространяется на процедуры переоформления в результате акта купли-продажи, дарения или наследования.
Регистрационный сбор / Imposta di registro (D.P.R. №. 131 от 6 апреля 1986)
Этот налог оплачивается, при регистрации акта купли-продажи, дарения, наследования недвижимости в налоговой.
Первичное жилье / Prima casa
Приобретение первичной жилой недвижимости со льготами возможно для резидентов Италии, приобретающих жилье на территории страны. Те, кто резидентами не являются, могут воспользоваться аналогичными льготами на покупку «первичного жилья», если они в течении 18 месяцев станут резидентами.
Вторичное жилье / Seconda casa
Резиденты могут приобрести вторичное жилье на территории Италии.
Нерезиденты — любую жилую недвижимость.
Покупка "первичного жилья" и перечень налогов к уплате
Покупка "первичного жилья" происходит путем составления акта купли-продажи, который заключается у нотариуса в присутствии продавца и покупателя. В дополнение к затратам на услуги нотариуса, когда вы покупаете дом, вы должны уплатить некоторые налоги, размер которых варьируется в зависимости от вида собственности и типа продавца
Внесем немного ясности на предмет налогообложения при покупке "первичного жилья" в различных ситуациях.
Покупка недвижимости у частного (физического) лица:
- НДС - не облагается;
-
Регистрационный налог - до 2% от кадастровой стоимости недвижимого имущества (минимум 1000 евро);
-
Фиксированный ипотечный налог - 50 €;
-
Фиксированный кадастровый налог - 50 €;
Таким образом, покупатель, как правило, оплачивает 2% от кадастровой стоимости недвижимости, в дополнение к фиксированной сумме 100 € (50 + 50 €) ипотечного и кадастрового налогов.
Это относится и к тому случаю, если продавец недвижимости является компанией, при условии, что прошло, по крайней мере, 5 лет со дня завершения строительных или реструктуризационных работ.
Покупка недвижимости у застройщика в течение 5 лет с момента окончания строительных работ:
- НДС - 4% от стоимости недвижимости;
- Фиксированный регистрационный налог - 200 €;
- Фиксированный ипотечный налог - 200 €;
- Фиксированный кадастровый налог - 200 €
Общая сумма к уплате состоит из НДС 4% от стоимости недвижимого имущества указанной в акте, согласованной между сторонами, к которым будут добавлены 600 евро (200 + 200 + 200 евро), покрывающие регистрационный, ипотечный и кадастровый сборы.
В обоих случаях к этим налогам добавляются:
- Гербовый сбор в размере 230 €;
- Ипотечный взнос в размере 35 €;
- Кадастровый сбор за переоформление имущества - 55 €.
Налоги при покупке "вторичного жилья"
Каковы налоги, подлежащие уплате, в случае покупки жилой недвижимости, которая не является первичной для покупателя?
Покупка "вторичного жилья" у частного лица или застройщика/компании-реконструктора спустя 5 лет с момента окончания работ:
- НДС - отсутствует;
- Регистрационный налог - 9% от стоимости имущества (минимум 1000 евро);
- Ипотечный налог в размере 50 €;
- Кадастровый налог в размере 50 €.
Итого общая сумма выплат будет состоять из регистрационного налога в размере 9%, плюс 100 € (50 + 50) - ипотечный и кадастровый налоги.
Покупка "вторичного жилья" у застройщика в течение 5 лет после окончания строительства:
- НДС в размере 10%;
- Фиксированный регистрационный налог - 200 €;
- Фиксированный ипотечный налог - 200 €;
- Фиксированный кадастровый налог - 200 €.
Общий налог, подлежащий к уплате, таким образом, состоит из 10%-й стоимости недвижимости указанной в акте, к которой будут добавлены 600 € - регистрационные сборы, ипотечный и кадастровый налог.
Если вы покупаете люксовую недвижимость, НДС будет составлять 22%.
К вышеперечисленным налогам добавляются:
- Гербовый сбор в размере 230 €;
- Ипотечный взнос в размере 35 €;
- Кадастровый сбор за переоформление имущества - 55 €.
Важно помнить, что каждый из этих налогов будет выплачен нотариусу в момент регистрации акта купли-продажи.
Пример расчета общей суммы налога при покупке недвижимости в Италии в 2017 году
Рассмотрим следующую ситуацию: покупка "первичного жилья" между частными лицами.
Цена недвижимости согласно акту купли-продажи € 275.000.
Кадастровая стоимость недвижимости € 80.000.
Оплата нотариальных услуг, в среднем, по Италии составляет 0,93% от стоимости недвижимости.
Что входит в работу нотариуса:
- анализ юридических (режим владения приобретаемым имуществом, вопросы будущего наследования, раздела имущества и т.д.), налоговых (первичное или вторичное жилье, прирост капитала в случае перепродажи недвижимости и т.п.) и урбанистических (строительная и кадастровая документация и т.д.) вопросов;
- контроль ипотечных и кадастровых регистров для проверки недвижимость на наличие/отсутствие ипотеки или других фискальных обременений и др.;
- последующий учет налогов, выплаченных при регистрации недвижимости в Государственном реестре недвижимости и кадастровом реестре;
- стандартные расходы за выдачу необходимых документов.
В рассматриваемом частном случает плата за услуги нотариуса составляет 2,558.95 евро (то есть, примерно 0,93% от стоимости недвижимости);
В дополнение к оплате за услуги нотариуса, покупатель должен будет оплатить более 2900 евро налогов, что, в общей сложности, дает сумму в 5461,83 евро.
Таблица затрат покупателя на покупку недвижимости в Италии:
| Налоги и сборы, евро | ||
|---|---|---|
| Фиксированный регистрационный налог (2% от 80000 евро кадастровой стоимости) | 1600 | |
| Фиксированный ипотечный налог | 200 | |
| Фиксированный кадастровый налог | 200 | |
| Гербовый сбор | 230 | |
| Кадастровый сбор за переоформление имущества | 55 | |
| Ипотечный взнос | 35 | |
| Сбор за архивацию дела | 45,5 | |
| Услуги нотариуса | 2558,95 | |
| НДС на нотариальные услуги | 537,38 | |
| Итого | 5461,83 |
Справочные таблицы, которые пригодятся покупателю для предварительной оценки общей суммы налогов при покупке недвижимости в Италии для иностранцев
Покупка первичного жилья физическим лицом у физического лица
| До 31 декабря 2013 | С 1 января 2014 | |
|---|---|---|
| Фиксированный регистрационный сбор | 3% | 2% |
|
Фиксированный ипотечный сбор |
168 |
50 |
| Фиксированный кадастровый сбор | 168 | 50 |
Покупка первичного жилья у фирмы
| До 31 декабря 2013 | С 1 января 2014 | |
|---|---|---|
| Фиксированный регистрационный сбор | 168 | 200 |
| Фиксированный ипотечный сбор | 168 | 200 |
| Фиксированный кадастровый сбор | 168 | 200 |
| НДС | 4% | 4% |
Покупка первичного жилья у частного лица
| До 31 декабря 2013 | С 1 января 2014 | |
|---|---|---|
| Фиксированный регистрационный сбор | 7% | 9% |
| Фиксированный ипотечный сбор | 2% | 50 |
| Фиксированный кадастровый сбор | 1% | 50 |
Покупка вторичного жилья у фирмы
| До 31 декабря 2013 | С 1 января 2014 | |
|---|---|---|
| Фиксированный регистрационный сбор | 168 | 200 |
| Фиксированный ипотечный сбор | 168 | 200 |
| Фиксированный кадастровый сбор | 168 | 200 |
| НДС | 10% | 10% |
Покупка исторического объекта недвижимости у частного лица
| До 31 декабря 2013 | С 1 января 2014 | |
|---|---|---|
| Фиксированный регистрационный сбор | 3% | 9% |
| Фиксированный ипотечный сбор | 2% | 50 |
| Фиксированный кадастровый сбор | 1% | 50 |
Покупка промышленного склада у предприятия
| До 31 декабря 2013 | С 1 января 2014 | |
|---|---|---|
| Фиксированный регистрационный сбор | 168 | 200 |
| Фиксированный ипотечный сбор | 3% | 200 |
| Фиксированный кадастровый сбор | 1% | 200 |
| НДС | 22% | 22% |
Покупка земельного надела у частного лица
| До 31 декабря 2013 | С 1 января 2014 | |
|---|---|---|
| Фиксированный регистрационный сбор | 8% | 9% |
| Фиксированный ипотечный сбор | 2% | 50 |
| Фиксированный кадастровый сбор | 1% | 50 |
Покупка земельного надела у предприятия
| До 31 декабря 2013 | С 1 января 2014 | |
|---|---|---|
| Фиксированный регистрационный сбор | 168 | 200 |
| Фиксированный ипотечный сбор | 168 | 200 |
| Фиксированный кадастровый сбор | 168 | 200 |
| НДС | 22% | 22% |
