Налоги в Италии
Перечень и описание основных налогов в Италии, краткое описание налоговой системы Италии.
Налоговая система Италии в 2026 году остается многоуровневой: она включает налоги на доходы физических лиц и компаний, НДС, налоги на недвижимость, регистрационные сборы и обязательные социальные взносы. Для резидентов Италии действует принцип налогообложения мирового дохода, тогда как нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных из итальянских источников.
При этом на практике важно разделять налоги и социальные взносы. Именно смешение этих понятий чаще всего приводит к ошибкам в расчетах, особенно у фрилансеров, владельцев partita IVA и тех, кто работает в режиме forfettario.
Налоги в Италии в 2026 году: ставки, forfettario, INPS и режим для новых резидентов
Содержание:
- Какие доходы облагаются налогом в Италии
- Статус налогового резидента Италии
- Основные налоги в Италии в 2026 году
- Ставки IRPEF в Италии в 2026 году
- IRES и основные корпоративные налоги
- Ставки НДС в Италии
- Упрощенный режим налогообложения: regime forfettario до €85 000
- INPS: что это такое и почему это не налог
- Neo residenti – Regime opzionale
- Единый налог €300 000 для новых резидентов Италии
- Налоги на недвижимость в Италии
- Туристический налог
- Гербовый сбор и регистрационные платежи
- FAQ: часто задаваемые вопросы о налогах в Италии
- Главный вывод
Какие доходы облагаются налогом в Италии
Для физических лиц в Италии налогооблагаемые доходы обычно делятся на несколько основных категорий:
- доходы от недвижимости и земли;
- доходы от капитала;
- доходы от предпринимательской деятельности;
- доходы от работы по найму и самостоятельной деятельности;
- прочие доходы.
Если лицо признается налоговым резидентом Италии, в общем случае оно декларирует в Италии весь мировой доход. Если лицо остается нерезидентом, налогообложение ограничивается итальянскими источниками дохода.
Статус налогового резидента Италии
Перед тем как разбирать ставки налогов в Италии, важно понять базовый вопрос: кто считается налоговым резидентом страны. Именно от этого зависит, будет ли человек платить налоги в Италии только с местных доходов или со всего мирового дохода.
В упрощенной логике для частных лиц статус налогового резидента Италии чаще всего возникает в двух основных случаях: если человек зарегистрировал прописку в Италии или если он фактически проживает в стране более 183 дней в календарном году. На практике итальянские налоговые органы оценивают не только формальную регистрацию, но и фактические обстоятельства жизни человека, включая его обычное место проживания и личные связи со страной.
Именно поэтому одной только формальной выписки или, наоборот, одной только регистрации может быть недостаточно: при споре всегда смотрят на фактическую картину — где человек действительно живет, где у него дом, семья, работа, бизнес и повседневные интересы. Итальянская налоговая практика отдельно использует критерий центра жизненных интересов (centro degli interessi vitali) как один из ключевых ориентиров.
Если человек одновременно может считаться налоговым резидентом в двух и более странах, дальше уже смотрят не только внутренние правила, но и соглашение об избежании двойного налогообложения между странами. В таких ситуациях применяется так называемый tie-breaker test: сначала оценивают постоянное жилье, затем центр жизненных интересов, затем обычное место проживания и другие критерии, если предыдущие не дали однозначного ответа.
Для России и Украины логика соглашений с Италией в этой части действительно очень похожа: если у человека есть признаки резидентства сразу в двух странах, ключевым критерием становится именно центр жизненных интересов — то есть страна, с которой у него наиболее тесные личные и экономические связи. Именно поэтому при международном переезде недостаточно смотреть только на количество дней: в спорных случаях решающее значение может иметь семья, жилье, основная деятельность, место управления активами и общая структура жизни человека. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
Основные налоги в Италии в 2026 году
В Италии налоги традиционно делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги
- IRPEF — налог на доходы физических лиц;
- IRES — налог на прибыль компаний;
- IRAP — региональный налог на производственную деятельность в тех случаях, когда он применим;
- IMU — муниципальный налог на отдельные категории недвижимости.
Косвенные налоги
- IVA — НДС;
- imposta di registro — регистрационный налог;
- imposta di bollo — гербовый сбор;
- imposta di successione e donazione — налог на наследство и дарение.
Ставки IRPEF в Италии в 2026 году
В 2026 году в Италии действуют три основные шкалы IRPEF для физических лиц:
| Диапазон налогооблагаемого дохода | Ставка IRPEF |
|---|---|
| до €28 000 | 23% |
| свыше €28 000 и до €50 000 | 33% |
| свыше €50 000 | 43% |
Помимо IRPEF, в ряде случаев также начисляются региональные и муниципальные надбавки.
IRES и основные корпоративные налоги
Базовая ставка IRES в Италии составляет 24%. Это основной налог на прибыль для компаний. В зависимости от структуры бизнеса и вида деятельности дополнительно могут применяться и другие обязательства, включая региональные платежи и специальные правила учета расходов, убытков и вычетов.
Для бизнеса также важно помнить, что НДС, корпоративный налог и социальные взносы — это разные платежи с разной логикой расчета и разными сроками уплаты.
Ставки НДС в Италии
В Италии действуют стандартная и пониженные ставки IVA. Базовая ставка составляет 22%. Также используются пониженные ставки 10%, 5% и 4% для отдельных категорий товаров и услуг, прямо указанных в законодательстве.
| Ставка IVA | Когда применяется |
|---|---|
| 22% | Стандартная ставка для большинства товаров и услуг |
| 10% | Например, для ряда коммунальных услуг, отдельных услуг размещения и некоторых товаров |
| 5% | Для отдельных льготных категорий, прямо предусмотренных законом |
| 4% | Для некоторых социально значимых товаров и специальных случаев |
Упрощенный режим налогообложения: regime forfettario до €85 000
Regime forfettario — это специальный льготный режим для физических лиц, ведущих предпринимательскую или профессиональную деятельность в Италии. В 2026 году он остается одним из самых востребованных режимов для фрилансеров, консультантов, digital nomads с partita IVA и малого бизнеса.
Главное правило входа: годовая выручка или компенсации за предыдущий налоговый период не должны превышать €85 000.
Если доход:
- не превышает €85 000 — режим можно применять при соблюдении остальных условий;
- превышает €85 000, но не превышает €100 000 — право на режим теряется со следующего года;
- превышает €100 000 — regime forfettario прекращается уже в текущем году.
В режиме forfettario применяется не прогрессивная шкала IRPEF, а единый заменяющий налог:
- 15% — стандартная ставка;
- 5% — для новых видов деятельности в первые 5 лет, если соблюдены условия закона.
Важно понимать, что в forfettario налог считается не со всей выручки, а с базы, рассчитанной по специальному коэффициенту рентабельности, который зависит от кода деятельности ATECO. После определения этой базы из нее можно вычесть обязательные социальные взносы, и только затем рассчитывается налог 15% или 5%.
Ключевой момент: в режиме forfettario INPS не входит в налог 15%. Это отдельный обязательный платеж. Именно отсюда появляется одна из самых частых ошибок у новичков: многие считают, что «налог всего 15%», а потом удивляются дополнительным суммам по INPS.
INPS: что это такое и почему это не налог
INPS — это не налог. Это обязательные социальные и пенсионные взносы, которые идут не в счет налога на доход, а в систему социального страхования и пенсионного обеспечения. Через INPS финансируются пенсии, часть социальных гарантий, отдельные выплаты по болезни, материнству и другим случаям, предусмотренным законом.
Поэтому формулировка «налог INPS» юридически неверна. Корректно говорить: социальные взносы INPS.
Почему возникает путаница с INPS
Путаница возникает из-за механики уплаты. Для многих самозанятых в Италии взносы действительно платятся после подачи декларации, одновременно с налоговыми платежами: сначала идет saldo за прошлый год, затем acconto за текущий. Из-за этого у человека возникает ощущение, что «INPS списали в следующем году» или что это «дополнительный налог после декларации».
На практике это означает следующее:
- в 2026 году вы подаете декларацию за доходы 2025 года;
- по этой декларации рассчитывается итоговая сумма взносов за 2025 год — это saldo;
- одновременно начисляется аванс по взносам на 2026 год — это acconto.
То есть INPS не «появляется неожиданно» и не является налогом на следующий год. Это стандартная система: в следующем году вы доплачиваете итог за прошлый период и авансируете текущий.
Ставки INPS в 2026 году: что важно знать
Конкретная нагрузка зависит от того, в какой системе зарегистрирован плательщик:
- Gestione Separata — чаще всего для фрилансеров и специалистов без собственной профессиональной кассы;
- Artigiani e Commercianti — для ремесленников, торговцев и части предпринимателей.
Для Gestione Separata в 2026 году применяются ориентиры 25% для professionals без иной пенсионной защиты и 33% для collaborators и приравненных категорий. Для artigiani ставка составляет 24%, а для commercianti — 24,48%, при этом для этих категорий действует система минимальных фиксированных взносов и дополнительных начислений с дохода сверх порога.
Именно поэтому нельзя говорить о «единой ставке INPS для всех». Для одного фрилансера нагрузка будет считаться по Gestione Separata, а для владельца торговой деятельности — по совершенно другой логике.
Когда платится INPS
Если речь идет о Gestione Separata и части других категорий, взносы часто уплачиваются в те же сроки, что и налоги по декларации: обычно это saldo и первый acconto летом, а второй acconto — осенью, если нет официальной отсрочки сроков.
Для artigiani e commercianti действует смешанная модель:
- фиксированные взносы на минимальный доход платятся по квартальным срокам;
- взносы с дохода сверх минимального — в сроки, совпадающие с уплатой налогов по декларации.
Именно эта конструкция и создает основную путаницу у предпринимателей: человек видит платежи вместе с налогами и делает вывод, что это один и тот же платеж. На самом деле налог и INPS — это два разных обязательства.
Neo residenti – Regime opzionale
Neo residenti – regime opzionale — это специальный налоговый режим для физических лиц, которые переносят налоговое резидентство в Италию и хотят облагать иностранные доходы не по обычной прогрессивной шкале, а по специальной фиксированной модели.
Этот режим предназначен прежде всего для high-net-worth individuals, международно мобильных предпринимателей, инвесторов, владельцев капитала и семей, которые переносят центр жизни в Италию и при этом получают значительную часть доходов за рубежом.
Ключевая идея режима проста: вместо обычного налогообложения иностранных доходов по IRPEF новый резидент может выбрать замещающий фиксированный платеж. Именно поэтому режим neo residenti часто рассматривают в связке с переездом в Италию через инвестиции, residenza elettiva или иные маршруты для состоятельных заявителей.
Обычно этот режим рассматривают не как самостоятельную иммиграционную программу, а как налоговый инструмент после переезда. То есть сначала человек становится налоговым резидентом Италии и выполняет условия для применения режима, а затем уже пользуется льготным порядком налогообложения иностранных доходов.
Единый налог €300 000 для новых резидентов Италии
В 2026 году для новых резидентов Италии в рамках режима neo residenti / regime opzionale действует фиксированный замещающий налог в размере €300 000 в год на иностранные доходы основного заявителя.
Проще говоря, если режим применим и выбран корректно, размер налога на зарубежные доходы основного заявителя не зависит от того, сколько именно он заработал за пределами Италии: при очень высоких иностранных доходах сумма остается фиксированной — €300 000 в год.
Для членов семьи, которых основной заявитель включает в режим, применяется отдельный фиксированный платеж. В 2026 году он составляет €50 000 в год за каждого присоединенного члена семьи.
Сколько времени действует режим новых резидентов
Режим neo residenti не является бессрочным. В общем порядке он может действовать до 15 налоговых периодов, после чего льготный порядок прекращается. Именно поэтому этот инструмент обычно рассматривают как долгосрочное, но все же ограниченное по времени решение для международного налогового планирования.
Для ультрабогатых семей этот режим остается одной из причин, по которым Италия в 2026 году считается одной из самых привлекательных европейских юрисдикций для переезда: при очень больших зарубежных доходах налоговая нагрузка на иностранный income фиксируется заранее, а не растет пропорционально доходу.
Налоги на недвижимость в Италии
Налогообложение недвижимости в Италии зависит от типа объекта, основания владения и того, является ли объект основным местом проживания. В зависимости от ситуации могут применяться IMU, регистрационный налог при покупке, кадастровые и ипотечные сборы, а также текущие расходы на содержание.
Оценивать инвестиционную недвижимость только по одному IMU некорректно: важны и цена входа, и регион, и режим использования объекта, и потенциальный доход от аренды.
Туристический налог
Туристический налог в Италии устанавливается на уровне конкретной коммуны. Поэтому размер сбора зависит не только от города, но и от типа объекта размещения, сезона, категории отеля и местных правил. Универсальной единой ставки по стране не существует.
Гербовый сбор и регистрационные платежи
Гербовый сбор (imposta di bollo) и регистрационные платежи продолжают играть важную роль в административных процедурах: при оформлении документов, сделок, договоров, отдельных справок и регистрационных действий. Для ряда документов применяется стандартная электронная или бумажная марка da bollo, если законом не предусмотрено освобождение.
FAQ: часто задаваемые вопросы о налогах в Италии
Какие ставки IRPEF действуют в Италии в 2026 году?
В 2026 году для физических лиц действуют три основные ставки IRPEF: 23% — до €28 000, 33% — от €28 001 до €50 000, и 43% — свыше €50 000. Дополнительно могут применяться региональные и муниципальные надбавки.
Какой лимит дохода для regime forfettario в 2026 году?
Основной лимит для применения режима — €85 000 годовой выручки или компенсаций. При превышении €100 000 режим прекращается уже в текущем году.
Правда ли, что в forfettario налог всегда только 15%?
Нет. В forfettario действительно может применяться заменяющий налог 15%, а для новых видов деятельности при соблюдении условий — 5%, но это не означает, что общая фискальная нагрузка ограничивается только этой ставкой. Отдельно уплачиваются обязательные социальные взносы INPS.
INPS — это налог?
Нет. INPS — это обязательные социальные и пенсионные взносы, а не налог на доход. Их часто путают с налогами, потому что они нередко уплачиваются в те же сроки, что и налоговые платежи по декларации.
Почему INPS часто платят в следующем году?
Потому что для многих самозанятых взносы рассчитываются по итогам уже полученного дохода через декларацию: сначала идет saldo за прошлый год, затем acconto за текущий. Из-за этого кажется, что INPS «списывают потом», но это стандартный механизм, а не дополнительный новый налог.
Что такое neo residenti – regime opzionale?
Это специальный режим для новых налоговых резидентов Италии, который позволяет заменить обычное налогообложение иностранных доходов фиксированным ежегодным платежом при соблюдении условий закона.
Правда ли, что новые резиденты Италии могут платить €300 000 с мирового дохода?
Корректнее говорить так: в 2026 году новые резиденты, применяющие режим neo residenti, могут платить фиксированный замещающий налог €300 000 в год в отношении иностранных доходов основного заявителя. Для присоединенных членов семьи действует отдельный фиксированный платеж €50 000 в год на человека.
Сколько действует режим новых резидентов в Италии?
В общем порядке режим действует до 15 налоговых периодов. После этого льготный порядок прекращается.
Какая стандартная ставка НДС в Италии?
Стандартная ставка IVA в Италии составляет 22%. Для отдельных товаров и услуг предусмотрены пониженные ставки 10%, 5% и 4%.
Главный вывод
В 2026 году налоги в Италии нельзя оценивать по одной цифре. Для физического лица или предпринимателя почти всегда есть как минимум три уровня обязательств: налог на доход, возможный НДС и социальные взносы INPS. Именно поэтому фраза «в Италии налог всего 15%» почти всегда вводит в заблуждение.
Если речь идет о forfettario, правильно говорить так: у вас может быть заменяющий налог 15% или 5%, но отдельно будут рассчитываться социальные взносы INPS, которые не являются налогом и часто оплачиваются по механике saldo + acconto уже в следующем календарном году после получения дохода. А для состоятельных новых резидентов отдельным инструментом остается neo residenti – regime opzionale с фиксированным ежегодным платежом по иностранным доходам.
