Ремонт жилья в Италии без "Супербонуса": все строительные льготы, действующие в 2023 году

Существует не только 110%-ный Супербонус, о чем хорошо знают все, кто начал ремонт в последние годы. Если максимальный бонус на реконструкцию дома имеет сейчас столько рамок, что его трудно использовать, то можно воспользоваться многими другими вычетами, которые считаются "незначительными". От бонуса на ремонт до бонуса на установку окон, на сад и мебель. Однако надо поторопиться, потому что в этом году они еще действуют, а вот в следующем - кто знает? На самом деле все будет зависеть от того, как закон о налоговой реформе изменит панораму льгот, связанных с жильем (скорее всего, в сторону уменьшения).

Итак, давайте посмотрим, какие бонусы еще действуют и как они работают.

Супербонус 110%

Начнем с супербонуса 110%, который, несмотря на изменения, по-прежнему действует в 2023 году для небольших вилл и домов на одну семью, подавших Cila (Уведомление о начале работ) до 25 ноября, и для кондоминиумов, утвердивших работы решением до 25 ноября 2022 года и подавших Cila до 31 декабря 2022 года. Владельцы кондоминиумов, начавшие работы в 2023 году, могут получить 90%-ный супербонус. То же самое относится к владельцам коттеджей и кондоминиумов с доходом менее 15 000 евро, для которых данное жилье является первым домом.
Между тем, в соответствии с одобренным Советом министров декретом, было принято решение о продлении срока действия бонуса для небольших вилл. Те, кто завершает работы по строительству одноквартирного или террасного дома, смогут завершить (и, главное, оплатить) их до 31 декабря. Таким образом, срок сдвигается еще на три месяца. Следует помнить, что 110% на одноквартирные и террасные дома распространяются только в том случае, если к 30 сентября 2022 г. будет выполнено не менее 30% работ.

Супербонус 90%

В 2023 г. Декрет о помощи-4, преобразованный в Закон 6/2023, внес изменения в статью 119 Декрета о перезапуске, который ввел Супербонус-90%, установив, что он предоставляется на объекты недвижимости физических лиц в размере 90% от расходов, понесенных до 31 декабря 2023 г., при условии, что налогоплательщик является владельцем права собственности или вещного права на объект недвижимости, что этот же объект недвижимости используется в качестве основного места жительства и что налогоплательщик имеет базовый доход, не превышающий 15 000 евро.

Таким образом, необходимо соблюсти два условия:

1) Первое касается того, что жилье, в отношении которого запрашивается льгота, должно быть основным, т.е. тем, где налогоплательщик имеет прописку и обычное место жительства (те же критерии, что и для освобождения от налога Imu prima casa). Что касается места жительства, то в своем ответе 377 от 10 июля Agenzia delle Entrate рассмотрела случай снесенной и впоследствии восстановленной недвижимости, в которой на момент начала работ владелец, очевидно, не мог проживать, и пояснила, что льгота в размере 90% предоставляется при условии, что требование о наличии основного места жительства будет выполнено до 31 декабря 2023 года;
2) Вторым условием является доход, предельный размер которого, как уже говорилось, составляет 15 000 евро для одинокого человека и увеличивается до 30 000 для пары, 37 500 для пары с одним ребенком, 45 000 для пары с двумя детьми и 60 000 для пары с тремя и более детьми. Для одинокого человека с ребенком на иждивении она увеличивается до 22 500.

Внимание: если Cilas (дата начала работ) наступила до 1 января 2023 года, то необходимо доказать (например, квитанцией к счету), что начало работ все же состоялось в течение 2023 года; если Cilas наступила после 17 февраля 2023 года, то скидка по счету-фактуре и перерасчет кредита не предоставляются, что делает абсолютно маловероятным начало работ после этой даты, поскольку ограничения по доходам не позволяют налогоплательщику, даже при наличии денежных средств, иметь фискальную возможность в полной мере воспользоваться возвратом.

Бонус на реконструкцию (Bonus ristrutturazione)

Этот бонус продлен до 2024 г. и дает возможность получить 50%-ный вычет по всем расходам, понесенным на проведение как обычных, так и чрезвычайных ремонтных работ. Однако при этом должен быть соблюден максимальный лимит расходов в размере 96 000 евро на единицу недвижимости. Данная льгота позволяет производить замену кровли, наружных оконных рам и ставней, включая различные мероприятия по изменению материала или типа самих рам.

Сейсмобонус (Sismabonus)

Обычный Sismabonus позволяет вычесть расходы, понесенные на проведение работ по снижению сейсмического риска, улучшению сейсмического класса здания, в отношении которого проводится вмешательство. Бонус может быть заявлен до 31 декабря 2024 года. Ставка вычета может составлять от 50 до 85% в зависимости от определенных параметров и типа работ, проводимых на здании. При этом правительство может принять решение о продлении срока или более жестком вмешательстве.

Экобонус

Экобонус, вычет по которому составляет 50 или 65% (пределы и процент вычета зависят от типа вмешательства), включает все работы, направленные на повышение уровня энергоэффективности зданий, такие как утепление, замена полов, окон и светильников, установка фотоэлектрической системы или замена зимних систем кондиционирования. Бонус будет действовать с таким процентом до конца 2024 года; затем он увеличится до 36% при максимальных расходах в размере 48 000 евро на единицу недвижимости. Правительство уже приняло решение о том, что в ближайшее время действие Ecobonus будет ограничено низшими категориями населения.
При этом "Экобонус" будет действовать до 2024 года и распространяться на расходы, связанные с повышением энергоэффективности зданий. Этот бонус может быть применен ко многочисленным мероприятиям, включая установку жалюзи, москитных сеток, оконных рам и даже покупку котлов. Также к этому вычету относится замена французских дверей, окон, ставней, входных дверей, маркиз и жалюзи. Максимально допустимая сумма расходов составляет 60 000 евро на один объект недвижимости. В течение 90 дней после завершения всех работ необходимо направить в Enea описательный отчет о них.

Бонус на устранение барьеров

Данный бонус имеет 75%-ный вычет и подтвержден до 2025 года. Она дает возможность покрыть часть расходов на устранение препятствий для передвижения внутри зданий. Эта льгота также распространяется на замену окон в квартирах в пределах многоквартирного дома с той же целью.

Мебельный бонус

Обновление дома может включать в себя и обновление мебели. Для этого тоже существует специальный бонус, подтвержденный на период до 2024 года. Но учтите: бонус на мебель и бытовую технику предназначен для владельцев ремонтируемой недвижимости, которые являются налогоплательщиками в Италии и уже получили другие вычеты на ремонт. Таким образом, без сопутствующего ремонта вы не сможете получить бонус. Уточним, что речь идет о 50-процентном вычете по НДФЛ, который можно получить, указав понесенные расходы в декларации о доходах (модель 730 или Modello Redditi persone fisiche). Налоговая служба в руководстве по получению бонуса пишет: "Вычет полагается только тому налогоплательщику, который пользуется вычетом по расходам на реконструкцию здания. Например, если расходы на ремонт недвижимости были понесены только одним из супругов, а расходы на отделку - другим, то бонус не полагается ни одному из них". Вычет должен быть рассчитан на максимальную сумму в размере 8 000 евро на 2023 год и 5 000 евро на 2024 год, включая любые транспортные и монтажные расходы, и разделен на десять равных ежегодных платежей. "Оплата должна быть произведена банковским переводом или дебетовой или кредитной картой. С другой стороны, оплата банковскими чеками, наличными или другими платежными средствами не допускается".
Для получения бонуса необходимо сохранить всю информацию о платеже. К ним относятся: квитанция о переводе, квитанция об оплате (при оплате кредитной или дебетовой картой), документы о списании средств с расчетного счета, счета-фактуры на приобретение товаров с указанием характера и количества приобретенных товаров и услуг.

Зеленый бонус

Зеленый бонус или садовый бонус - это вычет по НФДЛ в размере 36% от расходов, понесенных на озеленение жилых зданий, действующий до 31 декабря 2023 года, с максимальным лимитом в 5 000 евро на единицу недвижимости. Зеленый бонус распространяется также на все инвестиции, сделанные в кондоминиумы. В этом случае скидка становится гораздо выше, поскольку предельная сумма в 5 тыс. евро умножается на все единицы здания. Таким образом, для кондоминиума с 15 квартирами максимальный лимит составит 75 тыс. евро, а налоговая скидка - 27 тыс. евро. Бонус может быть накоплен на нескольких объектах недвижимости, т.е. одно и то же лицо может использовать его для проведения работ на нескольких объектах.