Налоговый сезон 2025 в Италии: всё, что нужно знать о декларациях, сроках и льготах
Весна в Италии — не только время цветения, но и горячая пора для налогоплательщиков. Именно в этот период открывается окно для подачи ежегодной декларации о подоходном налоге (dichiarazione dei redditi). Если вы живёте в Италии, работаете здесь или владеете недвижимостью, эта статья поможет разобраться в ключевых аспектах налогового сезона 2025 года, чтобы избежать штрафов и воспользоваться всеми доступными льготами.
Кто обязан подавать декларацию?
Итальянское законодательство чётко определяет, кто считается налоговым резидентом. Если вы провели в Италии 183 дня в году (или 184 в високосный год), вы обязаны декларировать свои доходы, даже если не зарегистрированы официально. Это касается как граждан Италии, так и иностранцев, проживающих в стране более полугода.
Но даже если вы не резидент, вам всё равно придётся подавать декларацию и платить налоги с любого дохода, полученного на территории Италии — например, от сдачи недвижимости в аренду или работы по контракту.
Ключевые даты и формы
Декларация за 2024 налоговый год (с 1 января по 31 декабря) подаётся в 2025 году. В зависимости от вашей ситуации, вам нужно будет заполнить одну из двух форм:
- Форма 730 — для наёмных работников и пенсионеров;
- Форма Redditi PF — для самозанятых и тех, у кого есть дополнительные источники дохода.
Точные сроки подачи деклараций можно найти на сайте Налогового агентства Италии (Agenzia delle Entrate). Пропускать их не стоит: итальянские налоговые органы известны своей строгостью к нарушителям.
Если вы владеете недвижимостью, не забудьте о налоге на второй дом (IMU): первая часть платежа должна быть внесена до 16 июня, вторая — до 16 декабря.
Первый раз в налоговой системе Италии
Если вы подаёте декларацию впервые, начните с получения codice fiscale — персонального налогового номера, без которого невозможно взаимодействие с налоговыми органами. Подробное руководство по его оформлению доступно на сайте Agenzia delle Entrate.
Важно помнить: декларация за 2025 год охватывает доходы 2024 года. Если вы переехали в Италию после 1 января 2025 года, вам не придётся подавать декларацию в этом сезоне, если у вас не было доходов в Италии в прошлом году.
Большинство итальянцев предпочитают подавать декларации через личный кабинет на сайте Agenzia delle Entrate. Там же доступна предварительно заполненная форма 730, что значительно упрощает процесс для наёмных работников и пенсионеров.
Если доступ к интернету ограничен или вы предпочитаете традиционные методы, можно обратиться в местное отделение налоговой службы или в центры налоговой помощи (CAF), где вам предоставят бумажные бланки и помогут с их заполнением.
Ставки подоходного налога
Итальянский подоходный налог (Irpef) — прогрессивный, то есть ставка зависит от уровня дохода. С декабря 2023 года количество налоговых категорий сократилось с четырёх до трёх:
- До 28 000 евро — 23%;
- От 28 001 до 50 000 евро — 35%;
- Свыше 50 000 евро — 43%.
Например, если ваш доход составляет 60 000 евро, вы заплатите 23% с первых 28 000 евро, 35% с суммы от 28 001 до 50 000 евро, и 43% с оставшихся 10 000 евро.
Иностранные доходы и активы
Если вы налоговый резидент Италии, вы обязаны декларировать весь мировой доход, включая пенсии, зарплаты от иностранных работодателей или доход от аренды недвижимости за границей. Однако благодаря соглашениям об избежании двойного налогообложения (например, с США и Великобританией) вы не будете платить налог дважды — уплаченные за границей налоги зачтутся в Италии. Полный список таких соглашений доступен на сайте итальянского Казначейства.
Кроме того, если у вас есть иностранные активы — недвижимость, инвестиции, банковские счета — их нужно указать в специальных разделах декларации (раздел W формы 730 или раздел RW формы Redditi PF). Возможно, вам также придётся уплатить налоги на иностранную недвижимость (IVIE) или финансовые активы (IVAFE).
Италия предлагает множество налоговых вычетов и скидок, которые помогут снизить налоговую нагрузку. Например:
- 19% вычет на медицинские расходы свыше 129,11 евро;
- Льготы на аренду жилья, транспорт и образование.
Также существуют специальные режимы, такие как 7%-ный налог для иностранных пенсионеров или льготная схема для импатриантов. Подробный список льгот доступен на сайте налоговой службы.
Налоги на второй дом
Если вы владеете недвижимостью в Италии, но не являетесь налоговым резидентом, вам всё равно придётся платить налог на второй дом (IMU) и сбор за вывоз мусора (TARI). Если вы сдаёте недвижимость в аренду, например через Airbnb, этот доход также подлежит декларированию.
Где искать помощь?
Итальянская налоговая система может показаться запутанной, особенно для новичков. Если ваша ситуация проста (например, у вас один работодатель), вы можете обратиться в центры CAF за бесплатной помощью.
Для более сложных случаев — например, если вы самозанятый, имеете доходы из нескольких стран или владеете иностранными активами — лучше нанять квалифицированного налогового консультанта (commercialista). Все специалисты должны быть зарегистрированы в национальной ассоциации CNCDEC — их можно найти на сайте ассоциации, введя почтовый индекс вашего региона.
Не забывайте и о «сарафанном радио»: рекомендации друзей или коллег, а также форумы для экспатов, могут помочь найти проверенного эксперта.
Налоговый сезон 2025 года в Италии — это не только обязанность, но и возможность воспользоваться льготами и вычетами. Главное — не пропустить сроки и заранее подготовить все документы. С правильным подходом и, при необходимости, профессиональной помощью, вы сможете минимизировать стресс и даже сэкономить.
