Налоговые ставки и бонусы: что изменится для работников в Италии в 2025 году?

Реформа подоходного налога

Начиная с 2025 года Италия упростит систему подоходного налога, сократив количество налоговых категорий с 4 до 3. В прежней системе существовали отдельные категории для доходов до €15 000, €28 000, €50 000 и свыше €50 000, но теперь они будут сведены к трем категориям:

- 23% для доходов до 28 000 евро;
- 35% для доходов от €28 000 до €50 000;
- 43% для доходов свыше 50 000 евро.

Ожидается, что этот шаг позволит снизить налоговое бремя для работников со средним уровнем дохода, поскольку все, кто зарабатывает до 28 000 евро, теперь будут платить по более низкой 23-процентной ставке вместо прежних 25 процентов. Однако бюджет финансирует эти налоговые изменения только в течение одного года, а это значит, что правительству придется изыскивать дополнительные средства для продолжения реформы в будущем.

Сокращение налогового клина

Налоговый клин (cuneo fiscale), или разрыв между тем, что платят работодатели, и тем, что получают работники после уплаты налогов, продолжит сокращаться в 2025 году.

Это сокращение в первую очередь направлено на работников со средним и низким уровнем дохода и осуществляется с помощью системы, которая предоставляет безналоговые бонусы для работников с доходом до 20 000 евро. Механизм работает путем применения процентного сокращения к различным категориям доходов.

В частности, работники, зарабатывающие:

- До 8 500 евро - налоговый клин снижается на 7,1%.
- Для доходов от 8 500 до 15 000 евро снижение составит 5,3 %.
- Для тех, кто зарабатывает от 15 000 до 20 000 евро, снижение составит 4,8 %.

У работников, зарабатывающих до 35 000 евро в год, зарплата увеличится в среднем на 100 евро в месяц, что принесет пользу примерно 14 миллионам работников, для них также сократятся налоговые отчисления с зарплаты, особенно у тех, кто зарабатывает от 20 000 до 35 000 евро.

Однако те, кто зарабатывает более 35 000 евро, не получат такой же выгоды от этих сокращений.

Пенсионные реформы

Правительство внесло ряд изменений в пенсионную систему Италии, направленных на повышение гибкости и доступности для работников. Спорное правило, требующее, чтобы размер пенсионных выплат не менее чем в 1,5 раза превышал размер «социального пособия» для выхода на пенсию, было отменено, что облегчает некоторым выход на пенсию раньше. 

Система «Квота 103», позволяющая работникам выходить на пенсию в возрасте 62 лет при наличии 41 года отчислений, остается в силе, хотя способ расчета пенсионных выплат изменится. 

Возрастной порог социальной пенсии APE немного повысится - с 63 лет до 63 лет и 5 месяцев, а для досрочного выхода на пенсию по женской программе теперь требуется достижение 61 года по сравнению с прежним 60-летним возрастом, хотя требование снижается до 60 лет для работников с одним ребенком и до 59 лет для тех, у кого двое или более детей.

Бонусы за производительность

Для работников, получающих бонусы за производительность, правительство продолжает политику предоставления налоговых льгот на эти бонусы, которые останутся со сниженной налоговой ставкой в 5 % (по сравнению с 10 %) до 2027 года.

Это снижение направлено на стимулирование работников к более высокому уровню производительности. По данным Министерства труда, в настоящее время такие премии получают более 5 миллионов работников, а средний размер ежегодной выплаты составляет более 1 500 евро. 

Бонус для матерей

Бонус для матерей также был изменен к 2025 году. Теперь работающие матери с двумя и более детьми будут частично освобождены от уплаты взносов на социальное страхование, при соответствии определенным критериям.

Это освобождение распространяется как на наемных, так и на самозанятых работников с годовым доходом до 40 000 евро и действует до тех пор, пока младшему ребенку не исполнится 10 лет. К 2027 году период освобождения будет продлен до достижения ребенком 18 лет для матерей с тремя и более детьми.

Дополнительные льготы

Начиная с 2025 года, работники также увидят изменения в дополнительных льготах (fringe benefits). Значительно увеличится налоговое освобождение сумм, выплачиваемых работодателями работникам на покрытие коммунальных услуг (вода, газ, электричество), а также арендных или ипотечных платежей.

Лимит освобождения от налога вырастет с 258,23 евро до 1 000 евро в год (или 2 000 евро для сотрудников с детьми-иждивенцами).

Работникам, которые переезжают на новое постоянное место работы на расстояние более 100 километров, работодатели смогут предоставить до 5 000 евро в виде не облагаемой налогом помощи на аренду жилья в течение двух лет.