Гид по итальянским налогам на 2024 год

Сроки уплаты налогов в 2024 году

Конец весны - самое напряженное время года для итальянских налогоплательщиков, поскольку именно в это время открывается окно для подачи ежегодной декларации о доходах (или dichiarazione dei redditi). За исключением некоторых редких исключений, каждый, кто считается итальянским резидентом для целей налогообложения (или фискальным резидентом), обязан подавать декларацию о доходах в Италии.

Но даже если вы не являетесь налоговым резидентом Италии, вам все равно придется подавать и платить итальянские налоги на любой доход, полученный в Италии.

В зависимости от вашей личной налоговой ситуации и источника дохода, вы должны будете подать одну из двух форм. Окно для подачи любой из форм открыто с 20 мая. 

Настоятельно рекомендуется помнить об основных датах уплаты подоходного налога, поскольку итальянские налоговики не проявляют особого снисхождения, когда речь идет о несвоевременной подаче и неподаче декларации.

Помимо сроков уплаты подоходного налога, есть еще две даты, на которые следует обратить внимание, если вы владеете недвижимостью в Италии. Первая часть налога на второй дом IMU (Imposta Municipale Unica) должна быть уплачена до 16 июня, а вторая часть - до 16 декабря. 

Те, кто впервые подает декларацию

Если вы впервые подаете налоговую декларацию в Италии, то первым делом вам необходимо запросить codice fiscale (персональный идентификационный номер), если у вас его еще нет. 

Декларация о подоходном налоге за 2024 год охватывает 2023 налоговый год, который длится с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года. Таким образом, если вы переехали в Италию после 1 января 2024 года, вам не придется заполнять декларацию до следующего года.

С другой стороны, платежи IMU всегда относятся к тому году, когда вы производите платежи - в данном случае к 2024 году.

Онлайн против бумаги

Большинство людей в Италии подают свои налоговые декларации и производят платежи, используя личный кабинет (area riservata) на сайте итальянского налогового управления (Agenzia delle Entrate). 

Там же налогоплательщики могут найти заранее подготовленную версию налоговой декларации формы 730 (или modulo 730), которая является формой декларации о доходах, обычно используемой работниками и пенсионерами в Италии. 

Хотя большинство налоговых деклараций можно подавать онлайн, существуют положения для тех, у кого нет доступа к интернету или кому неудобно выполнять задания онлайн. В этом случае вы можете посетить или позвонить в местное налоговое управление и запросить бумажные версии форм, которые затем можно подать в том же управлении или, в некоторых случаях, в местных почтовых отделениях. 

НДФЛ

Подоходный налог Irpef в Италии взимается с наемных работников, многих самозанятых работников (не тех, кто выбрал единую ставку налога) и пенсионеров.

В декабре прошлого года правительство Италии сократило количество налоговых скобок с четырех до трех, но это изменение распространяется только на доходы, полученные с 1 января 2024 года. 

Это означает, что ваш доход за 2023 год будет облагаться налогом по приведенной ниже системе из четырех скобок:

- До 15 000 евро: 23%
- От 15 001 до 28 000 евро: 25%
- От 28 001 евро до 50 000 евро: 35%
- Свыше 50 000 евро: 43%

Как и подоходный налог во многих других странах, итальянский Irpef является прогрессивным налогом, что означает, что вы платите более высокую ставку только с той части вашего дохода, которая превышает соответствующий порог (например, 43 процента с части дохода, превышающей 50 000 евро).

Иностранные доходы 

Нередко иностранцы в Италии получают часть или весь свой доход за пределами Италии - будь то пенсия, выплачиваемая из другой страны, удаленная работа на неитальянскую компанию или доход от аренды недвижимости за пределами Италии.

Если вы являетесь налоговым резидентом Италии, вы должны декларировать свой общий доход - то есть доход, полученный не только в Италии, но и в любой точке мира. 

Важно отметить, что декларирование иностранного дохода не обязательно означает, что вам придется платить с него налог. 

Италия имеет соглашения о двойном налогообложении с большинством стран, включая Великобританию и США. Это означает, что если вы уже заплатили налог на свой доход в другой стране, он не будет взиматься с вас снова - хотя вам все равно придется сообщить об этом итальянским налоговикам. 

Иностранные активы и банковские счета

Итальянские налоговые резиденты, владеющие финансовыми активами за рубежом - это недвижимость, финансовые инвестиции, паевые фонды и даже иностранные банковские счета, - обязаны декларировать их, заполняя раздел об иностранных активах в своей ежегодной налоговой декларации (раздел W формы 730 и раздел RW формы Redditi PF).

В зависимости от типа активов, которыми вы владеете за рубежом, вам, возможно, придется заплатить итальянский налог на иностранную недвижимость (IVIE) и/или налог на иностранную финансовую деятельность (IVAFE).

Стоит отметить, что пенсионеры, выбравшие специальную семипроцентную ставку единого налога в Италии, освобождаются от необходимости декларировать (и платить IVIE и/или IVAFE) зарубежные активы.

Налоговые льготы 

В Италии существует ряд налоговых льгот, которые помогают налогоплательщикам, особенно с низкими доходами, ежегодно сокращать свои налоговые расходы.

Как правило, они делятся на налоговые вычеты (deduzioni fiscali), которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход, и налоговые скидки (detrazioni fiscali), которые уменьшают ваш окончательный налоговый счет. 

Налоговые вычеты на 2024 год распространяются на все виды расходов - от аренды жилья до общественного транспорта и образования, а также включают 19-процентную налоговую льготу на медицинские расходы, применимую к суммам, превышающим 129,11 евро. 

Стоит также отметить, что Италия предлагает ряд льготных многолетних налоговых режимов для резидентов, включая так называемую схему налогообложения импатриантов и семипроцентную фиксированную ставку для иностранных пенсионеров, а также ряд бонусов на ремонт жилья.

Налог для владельцев второго дома 

Если вы живете за пределами Италии, но владеете недвижимостью в этой стране, которую используете в качестве второго дома или дома для отдыха, необходимо знать несколько моментов, и первый из них - являетесь ли вы налоговым резидентом Италии. 

Если вы используете свою итальянскую недвижимость только для отдыха, то, скорее всего, нет. Но если вы проводите в своей итальянской недвижимости значительное количество времени, вам следует помнить, что налоговая служба Италии будет считать вас налоговым резидентом, если в течение как минимум 183 дней в году вы зарегистрированы в Национальном реестре жителей Италии (или Anagrafe) или имеете место "проживания или обычного пребывания" в Италии.

Еще один момент, который необходимо учитывать, - это то, получаете ли вы какой-либо итальянский доход от сдачи в аренду вашей недвижимости, в том числе на Airbnb. Если да, то вам нужно будет задекларировать этот доход в Италии.

Наконец, даже если вы не являетесь налоговым резидентом Италии и не получаете никакого дохода в Италии, вам все равно придется платить налог на недвижимость IMU (Imposta Municipale Unica), который обязаны платить все владельцы вторых домов. 

Получение помощи

Если итальянская налоговая система повергла вас в полный ужас, не паникуйте: вам помогут.

Если у вас довольно простая налоговая ситуация (например, у вас один работодатель и нет других источников дохода) и вы немного говорите по-итальянски, вы сможете получить необходимую помощь в одном из итальянских центров налоговой поддержки (Centri di Assistenza Fiscale, или CAF).

Если же вы являетесь индивидуальным предпринимателем, открываете или ведете бизнес, получаете доход в нескольких странах или просто считаете весь процесс слишком сложным, вам может понадобиться помощь дипломированного налогового бухгалтера, или commercialista по-итальянски.