Миллионеры, куда они иммигрируют и почему переезд в Италию так выгоден богатым?

• Миллионеры в мире
• Куда и почему иммигрируют миллионеры
• Налоговый демпинг в ЕС
• Налоговая притча о Криштиану Роналду
• Критика со стороны ЕС

Перемещение богатых в поисках лучших услуг и все более низких налогов - это явление, которое быстро развивалось в последнее десятилетие и сейчас лишь на мгновение сдерживается пандемией. В конце 2016 года Италия также адаптировалась, и правительство Джентилони утвердило "замещающий налог для новых жителей": 100 тысяч евро в год фиксированного налога для богатых людей, которые переезжают в страну.

Миллионеры в мире

Но кто такие миллионеры? Они делятся на три категории:
1) Богатые (High-Net-Worth Individuals), то есть те, кто имеет от 1 до 5 миллионов долларов "чистыми" в ликвидных активах (исключая основное место жительства, предметы коллекционирования, потребительские товары и товары длительного пользования), а таких в мире 18,7 миллионов человек;
2) Миллионеры среднего уровня, которых насчитывается 1,89 млн. и которые владеют ликвидными активами на сумму от $5 млн. до $30 млн;
3) Сверхбогатые (Ultra High-Net-Worth Individuals), чьи активы превышают 30 миллионов долларов - состояние, которым обладают всего 200 900 человек в мире.
США - страна с наибольшим количеством миллионеров (6 миллионов 575 тысяч, 11,3% по сравнению с 2019 годом), за ней следуют Япония (3,5 миллиона, +6,2%), Германия (1,5 миллиона, +6,9%), Китай (1,4 миллиона, +11%) и Франция (714 тысяч, +1,7%). Италия занимает девятое место (301 тыс. богатых, +2,1%).

Куда и почему иммигрируют миллионеры

Большинство миллионеров меняют место жительства не только для того, чтобы платить меньше налогов, но и потому, что ищут медицинское обслуживание высокого уровня, элитные школы, большую безопасность и новые возможности для обогащения. Согласно "Глобальному обзору миграции богатства", в котором изучались перемещения миллионеров, проживающих в 90 странах и 150 городах, миграция богатства постоянно ускорялась до пандемии. В общей сложности 108 000 состоятельных людей переехали из одной страны в другую в 2018 году по сравнению с 64 000 в 2015 году. Общее число за три года достигает 350 тысяч. В 2019 году, последнем году исследования, самой привлекательной страной была Австралия (12 000), благодаря низкому уровню преступности, отличной системе здравоохранения, экономике, которая растет уже 20 лет, и отсутствию налога на наследство. На втором месте были США (10 800), затем Швейцария (4 000), Канада (2 200) и Сингапур (1 500). Из каких стран переезжают миллионеры? На первом месте находится Китай (16 000), за ним следуют Индия (7 000), Россия (5 500), Гонконг (4 200) и Турция (2 100). Усиление контроля и репрессии в отношении миллионеров способствуют эмиграции из Китая, но репрессии в Гонконге также сыграли свою роль в этом бегстве. Предпочтительными городами назначения являются Сидней, Женева, Мельбурн, Сингапур и Дубай.

Налоговый демпинг в ЕС

Обхаживание европейскими странами миллионеров преследует две цели: привлечение новых инвестиций и увеличение доходов. Исследование, опубликованное 22 ноября Налоговой обсерваторией ЕС, независимой исследовательской лабораторией, которая занимается вопросами уклонения и избежания налогообложения, показывает, что с 1995 года количество специальных режимов для миллионеров и богатых пенсионеров выросло с 5 до 28, и отмечает, что от этих мер выигрывает и без того богатое меньшинство (в 2021 году будет около 200 000 бенефициаров) за счет 450 миллионов простых граждан.

Налоговая притча о Криштиану Роналду

Чтобы показать, насколько несправедливы и очень похожи эти системы, Группа зеленых в Европейском парламенте опубликовала в 2019 году исследование "Конкуренция для богатых", в котором пересказывает налоговую притчу о Криштиану Роналду. Португальский чемпион за последние 18 лет играл в 3 странах ЕС и всегда пользовался большими налоговыми преимуществами. В 2003 году, в возрасте 18 лет, Криштиану перешел из лиссабонского "Спортинга" в британский "Манчестер Юнайтед" и воспользовался режимом недомицилированного резидента, который позволял ему не платить налоги с доходов, полученных за рубежом (все эти миллионные спонсорские выплаты). В 2009 году он перешел в мадридский "Реал", и благодаря "закону Бекхэма" его доход облагался по льготной ставке 24% на доходы, полученные в Испании, но при этом полностью освобождался от налогов на доходы, полученные за рубежом. В 2018 году он перешел в "Ювентус", а в Италии, благодаря "налогу на замещение", он платит только 100 000 евро каждый год в качестве нового резидента за иностранные доходы. Наконец, в 2021 году он возвращается в Великобританию и снова пользуется режимом недомицилированного резидента. Прямой и законный путь, на котором произошел всего один инцидент: в 2018 году Роналду обязали выплатить налоговым органам Иберии 18,8 млн евро за налоговые правонарушения, совершенные в период с 2011 по 2014 год. Нет ничего непреодолимого для спортсмена, который заработал 120 миллионов долларов только в 2021 году и который в прошлом году стал первым футболистом, превысившим доход 1 миллиард долларов за карьеру.

Сколько миллионеров переехало в Италию?
После утверждения с 2017 года заменяющего налога для новых резидентов, в Италии увеличилось количество запросов на иммиграцию от иностранных миллионеров. Специальный налоговый режим предусматривает единовременную выплату в размере 100 000 евро на срок до 15 лет, независимо от суммы полученного иностранного дохода. Система, разработанная не только для привлечения иностранцев, но и итальянцев, которые перенесли свое налоговое резидентство за границу (чтобы воспользоваться опцией, необходимо доказать, что в течение последних 9 лет они платили налоги в другой стране). Эта возможность также может быть распространена на членов их семей, которые могут воспользоваться фиксированным налогом в размере 25 000 евро. Если в 2017 году было 98 физических лиц, выбравших специальный налоговый режим (78 основных налогоплательщиков и 20 членов семьи), то в 2018 году их уже 263, в 2019 году их число достигнет 429, а в 2020 году возрастет до 790 (592 основных налогоплательщика и 198 членов семьи).

Доход для государства
В первый год вступления правила в силу в государственную казну поступило 8,3 млн. евро, в 2020 году - 64,1 млн. евро. Деньги, которые казначейство никогда бы не получило без налога с фиксированной ставкой. Почему же этот налоговый режим считается несправедливым? Прежде всего потому, что это нарушает принцип налогового равенства в ущерб тем, кто всегда проживал в Италии. Более того, он нарушает статью 53 Конституции, которая подчеркивает, что все граждане должны вносить вклад в благосостояние общества в соответствии со своей платежеспособностью (чем больше вы зарабатываете, тем больше налогов вы платите). Более того, как пояснил Corte dei Conti в своем последнем отчете по общим государственным счетам, целью схемы с фиксированной ставкой было "поощрение инвестиций в Италию со стороны нерезидентов". Однако, поскольку нет обязательства инвестировать часть активов в Италии, цель налога остается мертвой буквой, а миллионерам остается только выгода.

Критика со стороны ЕС

Единый налог для новых резидентов в Италии рассматривается Налоговой обсерваторией ЕС, наряду с налогом для богатых в Греции, как самый опасный из 28 специальных налоговых режимов, принятых в Европе. Этот вариант осуждается, поскольку он охватывает непропорционально большой период (15 лет) и поскольку экономия составляет более 50% для иностранных доходов, достигающих не менее 500 000 евро. По мнению Обсерватории, наиболее вредные системы - введенные Италией, Грецией, Кипром и Португалией - подрывают прогрессивность налогообложения. Аналогичные налоги действуют во Франции (режим импатриантов), Люксембурге (режим найма международных руководителей), Ирландии (режим неперевода средств), Испании (режим эспатриадос) и Мальте (правила программы резидентства). В целом, использование этих схем приводит к налоговым потерям в ЕС в размере 4,5 млрд евро в год, что эквивалентно годовому бюджету программы Erasmus.

Страх заключается в том, что все больше и больше европейских стран будут приспосабливаться, ослабляя те государства, которые не используют этот вид легализованного ухода от налогов. В итоге проигрывают все, в том числе и Италия, потому что если, с одной стороны, мы привлекаем иностранных миллионеров, то, с другой стороны, наши богачи тоже переезжают. И никто не платит столько, сколько должен, чтобы повысить благосостояние страны, в которой живет.