Какие налоги нужно платить за невижимость для отдыха в Италии?

Расчет налогов на недвижимость для отдыха

Первое, что следует отметить, - это то, что налоги на недвижимость, не являющуюся основным жильем, изначально выше, или, по крайней мере, основной дом подпадает под определенные налоговые льготы, которыми отсутствуют для недвижимости для отдыха.

Это связано с тем, что основное жилье защищено конституционным правом Италии на жилище. В связи с этим коммунальные платежи для курортной недвижимости могут быть выше по сравнению с тарифами для первого дома.

Стоимость содержания недвижимости в Италии, однако, рассчитать гораздо проще, чем расходы на покупку. По сравнению с гербовыми сборами, уплатой НДС и нотариальными пошлинами, связанными с покупкой дома, уплата налогов не так сложна, но все же крайне важна, чтобы избежать проблем или возможных штрафов со стороны Налогового управления Италии (Agenzie delle Entrate).

Какие налоги вы будете платить?

IMU

IMU, что расшифровывается как Imposta Municipale Unica («Единый муниципальный налог»), - это основной налог на недвижимость в Италии, который рассчитывается исходя из стоимости имущества.

Вы не платите его, если живете в Италии и недвижимость является вашим основным местом жительства (prima casa). Но если недвижимость является вашим вторым домом (seconda casa), вы должны заплатить IMU.

Гражданам стран, не входящих в ЕС, не проживающим в Италии, разрешается проводить 90 дней из каждых 180 в странах ЕС. Любой человек из этой категории, имеющий дом в Италии, должен будет заплатить IMU.

Вам также придется заплатить IMU, если вы владеете домом в Италии, классифицированным как «элитное жилье», даже если он является вашим основным местом жительства. Дома, относящиеся к кадастровым категориям A1, A8 и A9, считаются элитным жильем для целей налогообложения.

Сумма, которую вы будете платить IMU, зависит от типа вашей недвижимости, ее кадастровой стоимости (она обычно указывается в публичном акте покупки, но вы также можете запросить ее в местном отделении земельного кадастра) и района, в котором вы живете.

Платежи основываются на проценте от стоимости недвижимости и взимаются муниципалитетом, в котором находится ваш дом, при этом часть налога также направляется в правительство страны.

В качестве приблизительного ориентира вам нужно взять кадастровую стоимость (valore catastale) вашей недвижимости, увеличить ее на 5 процентов, а затем умножить это число на коэффициент, который зависит от типа вашей недвижимости. Например, частные жилые дома и квартиры имеют коэффициент 160. 

Таким образом, вы получите налогооблагаемую базу вашей недвижимости, с которой будет взиматься от 0,5 до 1,06 процента в зависимости от ставки (aliquota), применяемой муниципалитетом (comune), где находится ваша недвижимость.

Обратите внимание: вы не получите от местных властей счет, в котором будет указано, сколько IMU вы должны заплатить. Владельцы жилья несут полную ответственность за расчет налога и его уплату.

IMU можно оплачивать двумя ежегодными платежами: первый платеж должен быть произведен до 16 июня, а второй - до 16 декабря. В качестве альтернативы вы можете выбрать оплату всей суммы одним годовым платежом, который должен быть произведен до 16 июня.

IMU можно оплатить через стандартную налоговую форму F24, которая используется для большинства видов налоговых платежей в Италии, включая платежи по подоходному налогу.

Эту форму можно найти и подать в большинстве банковских отделений и почтовых отделений страны. Некоторые итальянские банки даже предлагают клиентам возможность заполнить и подать форму F24 непосредственно в режиме онлайн.

Если вам необходимо оплатить IMU в Италии, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером (или центром налоговой помощи, CAF), который сможет убедиться, что сумма уплачена правильно.

TARI

Tassa sui Rifiuti («налог на вывоз мусора») уплачивается домовладельцами для покрытия расходов на вывоз мусора.

В отличие от IMU, этот налог распространяется как на основную резиденцию (prime case), так и на второй дом (seconde case).

(Обратите внимание: если вы решили сдавать свою итальянскую недвижимость в аренду, арендатор будет обязан платить TARI, если срок договора аренды превышает шесть месяцев).

Хорошая новость заключается в том, что домовладельцы не обязаны рассчитывать TARI, поскольку муниципалитет определяет точную сумму и высылает уведомление об оплате. 

TARI рассчитывается на основе нескольких факторов, включая площадь недвижимости, количество проживающих в ней людей, а также количество и тип производимых отходов.

Когда речь идет о вторых домах, подсчет количества людей, проживающих в конкретной недвижимости, иногда может вызвать трудности, но отдельные муниципалитеты могут предложить снижение налога в зависимости от конкретных обстоятельств.

Сроки уплаты налога TARI устанавливаются каждым муниципалитетом на основании местных административных правил.

Во многих итальянских муниципалитетах домовладельцам предлагается платить TARI двумя или тремя ежегодными платежами.

Способы оплаты также различаются в зависимости от коммуны, но во всех случаях должна быть предусмотрена оплата по форме F24.

TASI

Tassa sui Servizi Indivisibili («Налог на неотъемлемые услуги») - это сбор, предназначенный для оплаты услуг, предоставляемых мэрией, таких как содержание дорог, уличное освещение и уход за зелеными насаждениями.

В 2019 году он был отменен и включен в налог IMU. Таким образом, сейчас нет необходимости платить еще один отдельный налог, поскольку теперь он включен в IMU.

IRPEF

IRPEF - это итальянский налог на доходы физических лиц. Второй дом может облагаться подоходным налогом, если он сдается в аренду и приносит доход от аренды.

Если вы используете недвижимость исключительно в качестве второго дома и не сдаете ее в аренду, когда не находитесь в Италии, подоходный налог платить не нужно.

Что делать, если я хочу сдать свой второй дом в аренду?

Если вы собираетесь сдавать свою недвижимость в Италии, имейте в виду, что это потребует дополнительных налогов и бюрократических проволочек.

Во-первых, IRPEF придется платить с доходов, полученных от арендной платы, которую вносят ваши арендаторы, в соответствии с установленными ставками. IRPEF составляет от 23 до 43 процентов от вашего налогооблагаемого дохода в зависимости от ваших доходов.

Помимо IRPEF, вам также придется заплатить дополнительный муниципальный налог, известный как Addizionale Comunale.

Кроме того, необходимо решить, кому и на какой срок вы хотите сдавать свою недвижимость, поскольку сдача дома в аренду в качестве жилой недвижимости отличается от сдачи его в аренду для отдыха, и для обоих случаев существуют разные обязательства.

Наконец, следует отметить, что если вы являетесь иностранным резидентом и решили сдавать свою итальянскую недвижимость в аренду, вам придется декларировать доход от аренды, подавая ежегодные декларации о доходах (dichiarazioni dei redditi) в налоговую службу Италии.

Это может добавить еще один уровень сложности в процесс. 

Требование о ежегодной подаче декларации не распространяется на иностранных граждан, проживающих за пределами Италии и не получающих доход в стране.