Платить налоги в Италии "вышло из моды"?

Ежегодный отчет об уклонении от уплаты налогов, подписанный в этом году премьер-министром Джорджией Мелони и министром экономики Джанкарло Джорджетти, в целом, показывает постепенное снижение того, что в нем скромно называется "склонностью к уклонению от уплаты налогов". С 21,1% в 2015 году до 18,3%. Это означает, что восемнадцать евро из каждой сотни, которые должны были бы быть выплачены государству, не выплачиваются. Однако для некоторых категорий "разрыв" увеличился, а не уменьшился. Например, "склонность" не платить подоходный налог с доходов самозанятых и предпринимателей увеличивается с 65,1% в 2015 году до 67,6% в 2018 году и до 68,3% в 2019 году. По сути, по словам премьер-министра и министра экономики, самозанятые уклоняются более чем от двух третей суммы, которую они должны платить налоговым органам.

Это идет вразрез с заявлениями Джорджии Мелони, по словам которой проблема уклонения касается в основном больших групп. На самом деле, эти данные несут в себе еще, как минимум, один вывод: единый налог в 15% для ИП, о котором много распространялись, утверждая, что он снизит склонность к уклонению, не работает. Разрыв для самозанятых также увеличился в 2019 году, когда правительство Lega-M5S ввело первый усиленный единый налог, который нынешнее правительство предлагает снова расширить. 

В этом году бюджетные потребности государства идут плохо: на конец мая они составляют уже 81,8 млрд, то есть примерно на 46 млрд больше, чем годом ранее. Этому способствуют многие объективные факторы: от выгоды, которую граждане получают от налоговых кредитов от бонуса на покупку жилья, накопленного в прошлые годы, до того, что рост ставок значительно снижает прибыль от портфеля ценных бумаг Банка Италии. Таким образом, Банк Италии перестал выплачивать казначейству огромные дивиденды прошлых лет. Но есть еще один фактор: налоговые поступления также идут плохо. В страну поступает меньше доходов, чем можно было бы логично ожидать. Что имеется в виду? Все просто: последняя записка Министерства финансов о налоговых поступлениях рисует картину с января по апрель этого года по сравнению с тем же периодом 2022 года. За первые четыре месяца 2023 года поступило ровно 150,9 млрд евро, что на 1,75% больше, чем 148,3 млрд евро за первые четыре месяца 2022 года. Тем не менее, счета не сходятся. Совсем не сходятся.

Почему? Во-первых, потому что с апреля прошлого года по апрель этого года итальянская экономика выросла в номинальном выражении - то есть в денежном выражении, в количестве евро, в которых измеряется валовой продукт, - примерно на 8%. Фактически, это результат суммы реального роста и инфляции. Поэтому доходы также должны были бы вырасти примерно на 8%, если бы доходы не были хуже или лучше, чем в прошлом году. Вместо 150,9 миллиарда доходов мы должны были получить чуть более 160 миллиардов. Что-то происходит, что удерживает итальянцев от уплаты налогов. Да, но что? Первым виновником может быть огромная масса налоговых льгот от бонуса на жилье ("Супербонус и его братья"), которыми итальянцы начинают пользоваться на законных основаниях, чтобы избавиться от части налогового бремени. Но этот "преступник" один не может сделать все это, должен быть "сообщник". Как это можно определить? Согласно прогнозам в (обычно точном) Экономическом и финансовом документе, налоговые льготы сократят доходы в этом году на 20,7 миллиарда и, таким образом, чуть менее чем на семь миллиардов в период с января по апрель 2023 года. Но налоговые поступления меньше, чем можно было бы ожидать, примерно на десять миллиардов. По сути, за первые четыре месяца года не хватает трех миллиардов налоговых поступлений, которые не могут быть учтены налоговыми кредитами от бонуса на покупку жилья. При таких темпах дефицит и долг в конце года увеличатся более чем на полпункта.

Но давайте немного углубимся в тайну, рассмотрев наиболее интересную область уклонения: косвенные налоги, налоги на потребление, такие как налог на добавленную стоимость (НДС). Здесь рост номинальной стоимости оборота итальянской системы составляет 12%, поэтому номинальный доход должен был бы вырасти на 12% (если бы все шло так же, как год назад). Однако в реальности как все прошло? Доходы от косвенных налогов даже уменьшились, в евро, по сравнению с тем, что было год назад. Если измерять их как долю ВВП, то они просто резко упали. С января по апрель 2022 года они составляли 69,8 миллиарда, за тот же период этого года - 69,7 миллиарда. Здесь не хватает более восьми миллиардов. И даже здесь есть обычные смягчающие факторы (бонус на жилье), но они, похоже, не могут объяснить все.

НДС с января по апрель вырос на 5,25% по сравнению с годом ранее, когда он должен был быть на 12% выше. Особенно интересно сравнение данных Министерства финансов с тем, что происходило во время правления Марио Драги. Доходы в целом и поступления от НДС стагнировали на последнем этапе правления "желто-красного" правительства Джузеппе Конте. Затем итальянцы как будто внезапно стали скрупулезно относиться к уплате налогов. С тех пор как Драги занял пост в Палаццо Киджи, а Даниэле Франко - в Министерстве экономики, каждый месяц поступления от НДС стали подскакивать более чем на 20% и до 40% больше, чем годом ранее. Каждый месяц, всегда измеряя кумулятивную разницу по сравнению с годом ранее в период с начала каждого года. И доходы регулярно увеличивались более чем на 10% и до 16%, опять же по сравнению с годом ранее. То есть на этапе правления Драги и Даниэле Франко доходы также немного превысили тот уровень, на котором они должны были быть, учитывая сильный рост экономики и повышение цен. 

Теперь, когда Мелони вступила в должность, эта динамика, похоже, ослабевает. В феврале и марте этого года она даже ниже общего уровня поступлений, чем годом ранее. Конечно, объяснений может быть много. Но никто не отменяет одно из многих возможных: итальянцы, должно быть, убедили себя, что сейчас нет необходимости слишком серьезно относиться к налогам. Возможно, так были истолкованы сигналы, которые продолжают поступать от правительства: повышение порога наличных; попытка взорвать обязательство принимать даже небольшие карточные платежи в магазинах; "превентивный фискальный механизм", который кто-то, должно быть, истолковал как своего рода превентивную налоговую амнистию, наконец, сигналы политиков... Все это парадокс. Экономическая политика этого правительства зависит от снижения ставок, обещанного в законе о налоговом делегировании. Узлы завяжутся с принятием закона о бюджете следующей осенью. Но если доходы и потребности будут продолжать в том же духе, этот текст останется в ящиках, собирая пыль (как и многие его предшественники, в конце концов).