Подходит ли вам единая налоговая ставка для фрилансеров в Италии?

Самозанятость - привлекательный вариант для тех, кто хочет получить свободу и гибкость, работая на себя.
А в Италии это иногда еще и единственный приемлемый вариант поиска работы: многие компании не могут или не хотят платить высокие налоги на сотрудников, и вместо этого предлагают работу на полный рабочий день самозанятым подрядчикам.

В любом случае, самозанятым работникам в Италии необходимо открыть номер НДС (Partita Iva) и самостоятельно оплачивать все взносы в систему социального страхования, а также платить подоходный налог, который варьируется от 23 до 43 процентов в зависимости от дохода.

Многие люди отказываются от открытия Partita Iva не только из-за стоимости, но и из-за большого количества бумажной работы и времени, затрачиваемого на ведение собственных налоговых дел.

По этой причине в 2015 году в Италии был введен упрощенный режим - forfettario - налоговая схема с фиксированной ставкой для физических лиц и малых предприятий, которая призвана сократить бюрократическую волокиту, а также снизить налоговые счета.

Эта схема налогообложения с фиксированной ставкой упрощает ведение бухгалтерского учета и, таким образом, теоретически освобождает вас от необходимости тратить больше времени на выполнение своей работы и меньше - на сведение счетов.

Но, несмотря на то, что эта схема упрощена по сравнению с обычной, она не обязательно проста, и вам придется многое учесть, прежде чем зарегистрироваться.

Вы будете платить меньше налогов

Это главная привлекательная сторона: вы оставляете себе больше заработанного, а налоговики получают меньшую долю ваших доходов.

В зависимости от ситуации, вы можете платить от 5 до 15 процентов налога с ваших доходов.

Это гораздо выгоднее, чем стандартные ставки подоходного налога (Irpef), которые вы платили бы в противном случае (23 - 43% от валового дохода).

Самая низкая пятипроцентная ставка налога предназначена только для новых владельцев Partita Iva и действует в течение первых пяти лет.

Это означает, что если вы начинаете работать в Италии в качестве фрилансера, то вам будет предоставлен этот низкий единый налог на ваш оборот при условии, что ваша самозанятость не является продолжением бизнеса, которым вы занимались ранее.

По истечении пяти лет ставка повышается до 15 процентов, что все еще выгодно по сравнению со стандартными ставками Irpef.

Обратите внимание, что ваша налогооблагаемая база зависит от типа вашей работы и размера заработка, поэтому некоторые могут в итоге заплатить даже меньше этой суммы.

Поскольку расчеты сложны, лучший способ узнать, как именно будут применяться ставки в ваших обстоятельствах, - обратиться к квалифицированному бухгалтеру (commercialista).

Необходимо учитывать социальное обеспечение

Помимо налогов, вам нужно будет учитывать взносы в INPS (Istituto nazionale della previdenza sociale, итальянское агентство социального обеспечения).

Расчет взносов в INPS по фиксированной ставке зависит от типа вашей работы, но обычно он составляет от 24 до 26 процентов от вашего налогооблагаемого дохода.

Таким образом, хотя вы можете платить всего пять процентов подоходного налога, в случае с INPS общая сумма, которую вам придется откладывать, будет приближаться к 30 процентам.

Меньше бумажной работы

Упрощенный налоговый режим предлагает несколько способов упростить бумажную работу, прежде всего в том, что вам не нужно сохранять чеки на покупки или отслеживать, что вы купили, чтобы компенсировать свои налоги.

Вам также не нужно начислять НДС на счета-фактуры, а значит, не нужно заполнять ежегодную декларацию по НДС. Более того, вы получаете конкурентное преимущество на рынке, поскольку вам не нужно будет начислять НДС своим клиентам.

Но, конечно, освобождение от НДС действует в обе стороны. Так же, как вы не взимаете НДС, вы не можете требовать возврата НДС, потраченного на IT-оборудование, канцелярские товары или любые другие расходы, связанные с бизнесом.

Так что если у вас бизнес с большими накладными расходами, это может сыграть не в вашу пользу. Это лишь одна обратная сторона, которая может заставить вас пересмотреть режим forfettario.

Ранее одним из преимуществ было то, что вам не нужно было регистрироваться и платить за использование сложной итальянской системы "электронного выставления счетов", но в 2022 году это изменилось, и теперь фрилансеры тоже должны ее использовать - или нанять бухгалтера, который будет заниматься этим процессом от их имени.

Существует ограничение на то, сколько вы можете заработать

Вы не подпадаете под режим forfettario, если за год заработали более 85 000 евро (по закону о бюджете Италии на 2024 год этот показатель увеличен с 65 000 евро).

Вы также не имеете права на этот режим, если в предыдущем году вы заработали более 30 000 евро по найму. Однако здесь есть исключение - если ваша работа закончилась в предыдущем году, вы все равно можете подать заявку.