Налоговые вычеты в Италии в 2020 году

Начиная с 5 мая, налоговая декларация 730 (т.н. частично заполненный бланк 730, 730 precompilato) будет доступна для заполнения и подачи в налоговые органы страны налогоплательщиками. Традиционно в эту декларацию вносятся некоторые из расходов, подлежащие вычету, такие как расходы на оплату ясель и детских садов, расходы на лечение и приобретение лекарственных препаратов и т.п.

Однако не все расходы, которые можно внести в декларацию в 2020 году с целью вычета, будут предварительно заполнены, т.е. указаны в бланках. Многие из них должны быть указаны налогоплательщиком при заполнении налоговой декларации собственноручно.

Наиболее важными налоговыми вычетами в 2020 году остаются те, которые касаются недвижимого имущества (для тех, кто проводит ремонтные работы, вмешательства, направленные на повышение энергоэффективности или озеленение участков).

В списке подлежащих вычету расходов налогоплательщик должен указывать не только те расходы, которые он понес лично, но и все те траты, которые понесли за отчетный период члены семьи-иждивенцы, которые получили в отчетном году (2019 год для налоговой декларации 2020 года) доход, не превышающий 2840,51 евро (для лиц в возрасте до 24 лет максимальный доход составляет 4000 евро).

Ниже рассмотрим подробно, каковы налоговые вычеты для 2020 года (т.е. каков список расходов, которые можно вычесть из налогов и по которым можно будет получить возмещение по декларации 730).

Налоговые вычеты в Италии в 2020 году: что можно вычесть из суммы налога

Список налоговых вычетов 2020 года является длинным и структурированным и включает в себя различные категории расходов.

Прежде всего, стоит начать с определения того, что такое налоговые вычеты.

Вычеты представляют собой уменьшение причитающегося налога и вытекают из некоторых видов расходов, понесенных налогоплательщиком или членами его семьи. Вычет рассчитывается путем применения процента к произведенным расходам и вычитания этой суммы из суммы причитающегося к уплате НДФЛ.

Налоговые вычеты представляют собой средство, разработанное для поддержки налогоплательщиков и их семей, посредством снижения подоходного налога с населения (IRPEF) на фиксированную сумму (в большинстве случаев равную 19%), что применяется к установленному списку расходов.

В бланке 730 или Едином бланке налоговой декларации будут указаны расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, понесенные в 2019 году декларирующим налогоплательщиком и его родственниками-иждивенцами.

Список налоговых вычетов 2020 (эти расходы дают право на вычет в размере 19%)

Внимание: полный список налоговых вычетов содержится в инструкциях Налоговой службы, прилагаемых к бланку декларации 730/2020.

Основные расходы, которые дают право на вычет по НДФЛ в размере 19%, следующие:

• расходы на здравоохранение: в эту категорию включены все расходы, связанные с медицинским обслуживанием, включая приобретение лекарств и протезов. На основании разъяснений, предоставленных Налоговой службой, расходы, понесенные на услуги массажной терапии, также включаются в вычитаемые расходы при условии, что они предоставляются субъектами, обладающими квалификацией (дипломом), то же самое касается расходов, понесенных на криоконсервацию ооцитов. Все медицинские расходы вычитаются за услуги, стоимость которых превышает € 129,11. Однако с 2020 года существует двойной путь для оплаты этих расходов: чтобы получить выгоду от вычета, использование денежных средств разрешено только для услуг, оказываемых ГСЗ, и для расходов на фармацевтическую продукцию. В отношении остальных услуг (например, услуг, оказываемых в частном порядке врачом-специалистом) вычет признается только в том случае, если оплата производится отслеживаемыми средствами (дебетовая карта, банковский или почтовый перевод, кредитная карта и т. д.);
• ветеринарные расходы (лимит вычета € 387,34);
• расходы на покупку собак-поводырей;
• процентные расходы по ипотеке для тех, кто купил основной дом (лимит вычета - € 4.000,00);
• процентные расходы по ипотечным кредитам на строительство основного дома в пределах € 2,582,28;
• процентные расходы по ипотечным кредитам, предусмотренным до 1993 года для покупки недвижимости, также не являющейся основной, в пределах 2 065,83 евро;
• расходы на оплату аренды;

При следующих условиях:
- общий доход арендатора составляет менее 15 493,71 евро (вычет 300 евро) или между вышеупомянутой суммой и 30 987,41 евро (вычет 150 евро);
- люди в возрасте от двадцати до тридцати лет, арендующие основное жилье, с доходом, не превышающим 15 493,71 евро (вычет 991,60 евро в течение первых трех лет);
- работники, которые вынуждены переехать в другой муниципалитет, расположенный, по крайней мере, в 100 км от предыдущего места проживания или в другом регионе (вычет 991,60 евро, если доход не превышает 15 493,71 евро, и 495,80 евро в случай дохода до € 30 987,41).

• школьные расходы;
• расходы на обучение в государственных или частных университетах;
• расходы на покупку проездных на общественный транспорт;
• расходы, понесенные учащимися со специфическими трудностями обучения;
• расходы на персональный уход для пожилых людей или людей с ограниченными возможностями;
• расходы на оплату детских спортивных секций и школ (лимит вычета € 210,00);
• расходы на оплату посещения ясель и детских садов (лимит вычета - € 632,00 на каждого ребенка);
• похоронные расходы (лимит вычета - € 1.550,00);
• расходы на оплату посреднических услуг при операциях с недвижимостью;
• расходы на аренду, понесенные иногородними студентами университетов (Максимальная сумма вычета составляет 2633 евро);
• расходы на страховые взносы от природных катаклизмов и инвалидности;
• пожертвования любительским спортивным клубам и ассоциациям;
• членские взносы в общества взаимопомощи.

Добровольные пожертвования некоммерческим организациям и политическим партиям дают право на 26%-й вычет.

Расходы, которые дают право на снижение налогооблагаемой базы, в 2020 году

Существует ряд конкретно определенных расходов, которые налогоплательщик может вычесть из суммы своего дохода с последующей возможностью исчисления налогов на более низкий доход.

• Взносы в фонд социального обеспечения;
• Периодическое пособие, выплачиваемое супругу;
• Взносы для домашних и семейных работников;
• Взносы и выплаты религиозным учреждениям;
• Расходы на медицинскую и специальную помощь для людей с ограниченными возможностями;
• Взносы в дополнительные фонды Национальной службы здравоохранения.

Имущественные налоговые вычеты 2020: что можно вычесть в налоговой декларации

К вычитаемым расходам в размере 19% добавляются дополнительные налоговые льготы, среди которых, безусловно, наиболее важными являются те, которые предоставляются тем, кто занимается ремонтом и отделкой недвижимости.

Это вычеты с переменной суммой, потому что они связаны с конкретными налоговыми бонусами, такими как:

• капитальный ремонт и перепланировка: 50% скидка на понесенные расходы;
• расходы на покупку мебели и техники: 50% скидка на понесенные расходы (лимит 10.000 евро);
• расходы на повышение энергоэффективности недвижимости: налоговый вычет в размере от 65% до 75%.

Как запросить налоговые вычеты в Италии?

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, особое внимание должно быть уделено правильному заполнению декларации 730/2020. В налоговой декларации есть раздел, специально посвященный включению вычитаемых расходов, понесенных налогоплательщиком в 2019 году.

Некоторые из них уже будут включены в предварительно скомпилированную модель 730, доступную онлайн с 5 мая 2020 года.

Расходы, которые должны быть вычтены из НДФЛ, должны быть введены при заполнении секции E - "Сборы и расходы", в свою очередь разделенной на несколько разделов:

Раздел I - расходы, за которые предусмотрена налоговая скидка в размере 19% или 26%;
Раздел II - расходы, за которые должен быть произведен вычет из общей суммы дохода;
Раздел III - A \ B \ C - Расходы на восстановление зданий, антисейсмические меры, зеленый бонус, покупку мебели, НДС на покупку жилья класса A или B (50% налоговый вычет);
Раздел IV - расходы на энергосберегающие мероприятия;
Раздел V - отчисления арендаторам по договорам аренды;
Раздел VI - другие налоговые вычеты.

Очевидно, чтобы воспользоваться предоставленными налоговыми вычетами, вы должны позаботиться о том, чтобы заполнить специальный раздел.

Сколько вы можете сэкономить?

Сумма, которую можно будет вычесть из налога в 2020 году, варьируется в зависимости от типа понесенных расходов.

Возьмем, к примеру, медицинские расходы, для которых, однако, необходимо учитывать минимальный уровень (который на 2020 год установлен ​​в размере 129,11 евро). Налогоплательщик, потративший 500 евро в 2019 году, получит налоговую скидку в размере около 70 евро.

Те, кто проживает в арендованной недвижимости, и по причинам трудоустройства переехали в другое место жительства, могут получить вычет на максимальную сумму в 990 евро (сумма, которая, однако, должна быть повторно параметризована на основе полученного дохода).

На детей, которые посещают школу, будет возможно вычесть до 800 евро расходов: общая налоговая скидка, которая будет использована для снижения подоходного налога с физических лиц или которая будет возмещена, равна в этом случае 152 евро.

Возможность экономии увеличивается, если были произведены ремонтные работы: максимальная сумма к вычету равна 96 000 евро, и, следовательно, скидка 50% будет составлять максимум 48 000 евро.

То же самое касается тех, кто имеет право воспользоваться налоговым вычетом на покупку мебели и бытовой техники (в пределах 10 000 евро расходов) или для работ, направленных на повышение класса энергетической эффективности недвижимости.