Налог на наследство, как он работает в Италии и мире
Сколько вы платите сегодня, вступая в наследство в Италии?
- Освобождения и ставки налога на наследство в других странах
- Богатство и неравенство в Италии
- Чтобы что-то отдать, нужно где-то взять
Сегодня родственники по прямой линии (жена, дети, внуки), получающие наследство в размере до 1 млн евро, не платят. Свыше этой суммы они платят 4%. Братья и сестры не платят ничего до 100 000 евро, на остальную сумму ставка составляет 6%. Косвенные родственники (дяди, племянники, шурины, вплоть до четвертой степени) также платят по той же ставке, но на любое наследство. Наконец, при вступлении в наследство всех остальных (неродственников) выплачивается налог в размере 8% на все наследство. От налога освобождаются различные виды имущества, такие как государственные облигации Италии и других стран ЕС, компании, филиалы или контрольные пакеты акций акционерных обществ, выходные пособия и выплаты из фондов дополнительного пенсионного обеспечения, автомобили, внесенные в Государственный автомобильный реестр, и полисы страхования жизни.
Не так давно Демпартия, черпая вдохновение в исследованиях экономиста Энтони Барнса Аткинсона, автора книги "Неравенство. Что можно сделать", предлагала повысить налог на наследство до 20% для имущества стоимостью более 5 миллионов евро и перераспределить полученную прибыль в пользу наименее обеспеченных 18-летних (около 10 000 евро на душу населения) - поколения, наиболее пострадавшего от кризиса. Но предложение осталось оным.
Освобождения и ставки налога на наследство в других странах
Предложение демократов вызвало бурный резонанс, несмотря на то, что оно является довольно скромным по сравнению с налогами на наследство, применяемыми в европейских странах, наиболее похожих на Италию по численности населения и размерам. В Германии дети не выплачивают налог при лимите наследства в 400 000 евро, в Великобритании - при 475 000, во Франции - 100 000 и в Испании - 16 000. Выше этих цифр налоговые ставки везде прогрессивные (чем выше доход, тем выше налог) и для прямых родственников ставки достигают 30% в Германии, 45% во Франции: для лиц, нес состоявших в родстве с наследодателем, пик составляет 50% в Германии и 60% во Франции. В США те, кто наследует до 11,7 млн долларов, не должны платить налог. Однако для более высоких сумм применяется ставка налога 40%. Обсерватория по государственным счетам под руководством Карло Коттарелли смоделировала случай наследования одного миллиона евро: в Италии и США назначенный наследник не заплатит ничего, в Испании налог составит около 335 000 евро, во Франции 270 000, в Великобритании 245 000 и в Германии 115 000.
В 2020 году налоговые органы Италии собрали всего 429 млн евро с наследников. В 2018 году общий доход от этого налога в Италии составил 820 миллионов евро, по сравнению с 5,9 миллиарда в Великобритании и 14,3 миллиарда во Франции, 2,7 миллиарда в Испании (с населением на 15 миллионов меньше), 6,8 млрд. в Германии. В начале мая 2020 г. Организация экономического сотрудничества и развития опубликовала пространный доклад, в котором сравнила налоги на наследство в 28 странах на 2019 год и призвала государства с очень низкими налогами повысить их. Исследование показывает, что в среднем страны получают около 0,5 процента от общих налоговых поступлений от налогов на наследство (50 лет назад этот показатель составлял 1 процент), и указывает на то, что налоговые льготы в Италии являются самыми высокими в мире после США. Среди промышленно развитых стран существуют большие различия. Например, Южная Корея, где самая высокая ставка налога достигает 50%, является единственной страной, которая собирает более 1,5% от общих налоговых поступлений от налога на наследство. Более 1% приходится на Бельгию, Францию и Японию. Великобритания и Ирландия находятся на уровне около 0,7%, а Германия, США и Испания - на уровне 0,5%. Италия получает всего 0,2%. В Австралии, Эстонии, Израиле, Мексике, Новой Зеландии, Португалии, Словакии и Швеции налог на наследство не взимается.
Богатство и неравенство в Италии
Неравенство в Италии выросло за последние 25 лет - период, когда налог на наследство был очень щедрым для самых богатых. Согласно исследованию "Концентрация личного богатства в Италии 1995-2016", с середины 1990-х гг. у самых богатых 0,1% населения (50 000 человек) среднее состояние увеличилось с 7,6 млн до 15,8 млн евро. Напротив, для беднейших 50% (25 миллионов человек) чистое богатство упало с 27 000 евро до 7 000 евро. Изучив записи по налогу на наследство, представленные в налоговую службу, ученые установили, что средняя сумма наследства выросла с 200 до 300 тысяч евро за анализируемый период. Наследство не только растет в цене, но и его доля удвоилась как доля располагаемого дохода итальянских семей (с 9,5% до 18,5%) и все больше концентрируется у небольшого числа людей. Неравенство также определяется типом инвестиций. Пять тысяч самых богатых итальянцев имеют активы в размере от 20 до 83 миллионов евро, в основном вложенные в финансовые активы и частные компании, что исключает налогообложение наследства. С другой стороны, представители верхнего среднего класса продолжают инвестировать в основном в недвижимость, для которой кадастровая стоимость, не соответствующая рыночной, принимается за основу при наследовании. Активы 50% наименее обеспеченных людей сосредоточены на текущих счетах и ценностях.
Молодежь - самые обездоленные
Отчет Oxfam за 2020 год подтверждает, что неравенство в Италии продолжает расти. В 2019 году чистое богатство Италии составило 9 297 млрд евро: самый богатый 1% (около 500 000 человек со средним состоянием 3,8 млн евро) владеет 22% национального богатства (в 1995 году было 16%), то есть в 17 раз больше богатства, чем у беднейших 20% населения. С другой стороны, 20% самых богатых имеют почти 70% национального богатства. За это расплачивается, в частности, молодежь. Данные Евростата до кризиса Ковида: 30% молодых итальянских работников (18-24 лет) зарабатывали менее 800 евро брутто в месяц. Более чем один из 10 человек по всем признакам относится к категории "работающих бедных", т.е. с такой зарплатой они не могут достойно жить. Годовые зарплаты молодых людей до 30 лет демонстрировали устойчивую тенденцию к снижению и были заметно ниже, чем у их старших коллег. Ситуация после пандемии еще хуже: замораживание увольнений полностью переложило бремя кризиса на женщин и молодых людей. Согласно ежегодному отчету Всемирного экономического форума, Италия сегодня занимает лишь 34-е место из 82 по уровню социальной мобильности и последнее место среди европейских стран.
Чтобы что-то отдать, нужно где-то взять
Более сбалансированный налог на наследство, приближенный к остальной Европе, может помочь перераспределить хотя бы небольшую часть богатства. Это также ограничивает концентрацию активов в руках нескольких семей. И это можно сделать быстро, потому что это мера, которая не влияет на работу, в отличие от дохода.
Понятно, что повлиять на потребности страны недостаточно. Она должна сопровождаться другими реформами, от обновления земельного кадастра на основе рыночных цен до финансовых холдингов, от борьбы с уклонением от уплаты налогов до налоговой реформы, которая заставит транснациональные корпорации платить положенное. Необходимо "дать" столь многим категориям, пострадавшим от пандемии, но как дать тем, у кого нет, если не забирая у тех, у кого много?
