Доходы таксистов, рестораторов и стоматологов в Италии: вот, сколько налогов они платят

Такой выбор МЭФ делает из соображений благоразумия: поскольку данные, имеющиеся в распоряжении министерства, относятся к секторам деятельности по коду Ateco, есть риск, что информация будет неполной. Осуществляемая деятельность может иметь больший периметр, чем выявленный, и ее трудно охватить (компании иного характера или профессиональные ассоциации). Тем не менее, исследователям Dataroom, цитируемым изданием "Коррьере-делла-Сера", удалось получить во всей прозрачности данные о средних доходах, декларируемых наиболее распространенными категориями профессионалов и самозанятых работников - от таксистов до рестораторов и стоматологов. Их важно знать, поскольку, сопоставив их с последними налоговыми декларациями по НДФЛ всего населения, можно понять, кто и сколько платит налогов в Италии.

Кто сколько платит

Начнем с налоговой декларации Irpef за 2022 год (налоговый год 2021), обновленной 26 мая 2023 года, и посмотрим, кто заплатил хотя бы 1 евро налогов: это 31,3 млн. итальянцев, которые заплатили в общей сложности 156,9 млрд. евро. Подробнее: 78,6 млрд. заплатили 17,5 млн. наемных работников (за вычетом налоговых отчислений бывшей премии Ренци в размере 14 млрд.); 50 - 10,7 млн. пенсионеров; 23,3 - 1,6 млн. самозанятых; 5 - 1,5 млн. классифицированных как "прочие". Если провести пропорцию между суммами выплат и количеством налогоплательщиков, то становится понятна зависимость: 56% работников платят 50% налога; 34% пенсионеров - 32%; 5% категории "прочие" - 3%. Единственные, кто отклоняется от нормы, - это самозанятые, которые платят больше налогов, чем их вес в общей численности населения: 5% платят 15%.

Результат, который может удивить: последние данные "Ежегодного отчета об уклонении от уплаты налогов", подписанного премьер-министром Джорджией Мелони и министром экономики Джанкарло Джорджетти, показывают, что склонность не платить НДФЛ на самозанятость и бизнес составляет 68,3%. Это означает, что на каждые 3 евро, которые должны быть уплачены, уклоняются 2 евро, или 32 млрд. евро в год (2019 г.). Как такое возможно?

Налоги, уплачиваемые самозанятыми

Поясним подробнее. Из 1,6 млн. самозанятых 173 657 декларируют доход свыше 100 тыс. евро и платят 12,3 млрд. евро; 516 564 - от 35 до 100 тыс. евро и платят 8 млрд. евро; 954 702 - ниже 35 тыс. евро и платят 2,85 млрд. евро. Опять же, для лучшего понимания полезно соотнести количество налогоплательщиков с 23,2 млрд. евро, которые платит вся категория: 11% платят 53% налогов, 31% - 35%, а 58% - 12%.

Таким образом, мы обнаруживаем, что среди самозанятых самые богатые платят действительно много, а ниже 35 тыс. евро - "черная дыра".

Конституцией (ст. 53) предусмотрено, и это священный принцип, что налоги должны быть прогрессивными по отношению к доходам, но до 35 тыс. евро разница между количеством налогоплательщиков и суммой выплат слишком велика, чтобы не думать о том, что в этом сегменте есть значительный кусок незадекларированных доходов.

Те, кто декларирует менее 35 тыс. евро

Кто же такие самозанятые, задекларировавшие менее 35 тыс. евро? 
9% - это профессионалы, работающие как ИП, 41% - индивидуальные предприниматели и 50% - физические лица, участвующие в компаниях (srl, snc). Таким образом, 91% - это ремесленники и коммерсанты, зарегистрированные в Торговой палате, такие как таксисты, сантехники, электрики, строители, плотники, бармены и рестораторы. Далее посмотрим, сколько они декларируют на одного зарегистрированного жителя в некоторых столичных городах. В качестве базового года взят 2019 год, поскольку он является самым "чистым", без последствий пандемии Ковида. Это валовой доход за вычетом расходов (покупка материалов для осуществления деятельности или амортизация автомобиля и прав, топливо и т.д.).

Декларации о средних доходах по категориям

Таксисты задекларировали 20 107 евро в Милане, 14 461 - в Болонье, 15 809 - в Риме и 9 833 - в Неаполе.
Рестораторы: в Милане 20 268 евро, в Болонье 20 666, в Риме 18 366 и в Неаполе 19 286.
Электрики: в Милане 32 521 евро, в Болонье 24 794, в Риме 31 869 и в Неаполе 22 692.
Геодезисты: в Милане - 52 067 евро, в Болонье - 31 678, в Риме - 39 063 и в Неаполе - 27 858.
Дантисты: в Милане - 77 820 евро, в Болонье - 49 812, в Риме - 71 164 и в Неаполе - 40 368.
Инженеры: в Милане - 78 833 евро, в Болонье - 59 097, в Риме - 59 977 и в Неаполе - 56 625.
Юристы: в Милане - 112 040 евро, в Болонье - 91 318, в Риме - 75 031 и в Неаполе - 62 232.
Бухгалтеры: в Милане 111 186 евро, в Болонье 70 852, в Риме 79 031 и в Неаполе 46 018.

Из декларируемых цифр необходимо вычесть взносы на социальное страхование (около 5 тыс. евро), медицинские расходы по ставке 19%, проценты по ипотеке за первый дом, обучение детей, ремонт жилья и т.д. Если, как таксисты и рестораторы в Милане, начать с 20 000 евро, рассчитав, что с первых 8 174 евро налог платить не надо, то в итоге в налоговые органы заплатят чуть больше 1 000 евро, а при наличии дополнительных соцвыплат - и вовсе ничего.

Кто подает декларацию, но ничего не платит

В итоге налогоплательщиков, которые подают налоговые декларации, но ничего не платят, насчитывается 10,5 млн. человек, именно потому, что вычеты снижают налогооблагаемый доход. Разделив их по категориям, мы видим, что 26,3% составляют самозанятые, 19% - служащие и 20,6% - пенсионеры. Из этих расчетов следует, что 2,1 млн. самозанятых не платят НДФЛ, поскольку у них низкие расходы и им подходит режим единого налога в 15%. При этом общая цифра, сколько они заплатили в своей последней декларации, недоступна.

Наконец, есть целый сектор, который, независимо от дохода, с 2017 года законодательно освобожден от уплаты НДФЛ, - это фермеры, виноградари, животноводы и рыбаки. Исключение составляют публичные компании с ограниченной ответственностью. Это освобождение, первоначально обоснованное как временная мера поддержки на период экономического кризиса в отрасли, было затем продлено из года в год до 2023 года последним законом о бюджете. Однако динамика производства в рассматриваемые годы не является особенно негативной или, по крайней мере, не хуже, чем в других секторах экономики. (согласно отчету Cnel от сентября 2022 года).

В заключение следует отметить, что 85% НДФЛ в Италии сегодня выплачивается работниками и пенсионерами. Эти результаты хорошо согласуются с данными опроса Dataroom от декабря 2021 года, проведенного совместно с исследовательским центром Альберто Брамбилла "Itinerari previdenziali", которые показывают, что, по сути, чуть более 13% налогоплательщиков также компенсируют первичные расходы остальной части населения.

Никто не собирается показывать пальцем на самозанятых, тем более обобщать: среди тех, кто декларирует низкие доходы, есть люди, фактически находящиеся на пределе своих возможностей, но несомненно, что в этих категориях скрывается слишком много уклонистов, которые не платят налоги в соответствии со своей реальной платежеспособностью, но пользуются медицинскими, социальными и образовательными услугами, не участвуя в их оплате. Именно они "засовывают руки" в кошельки честных налогоплательщиков, и при наличии политической защиты это фактически лишает Налоговую службу возможности использовать автоматические средства контроля.