Единый налог: подсчет в карманах самозанятых выявляет экономию до 8 000 евро

Экономия на налогах до 8 000 евро при годовом обороте 75 000 евро. Это расчет, проведенный для среднестатистического самозанятого лица, которое выиграет от режима единой ставки, присутствующего в тексте нового бюджетного законодательства. Osservatorio Conti Pubblici Italiani (Обсерватория государственных счетов Италии) подсчитала на практике выгоду от этой налоговой реформы, которая, как известно, отменит нынешние пять ставок IRPEF и пять скобок доходов с нынешних 65 000 до 85 000 евро, чтобы ввести единую ставку налога в 15% для физических и юридических лиц.

Моделирование
В моделировании, проведенном Обсерваторией, в качестве примера взяты профессиональные фигуры самозанятых специалистов: электрика и IT-консультанта. Оба предпринимателя имеют предполагаемый годовой оборот в 75 000 евро и оба получат выгоду от экономии на налогах. Расчеты действительно показывают преимущества для самозанятых, но предупреждают об издержках реформы Мелони с точки зрения справедливости. Irpef действительно был создан как общий подоходный налог, который приводит к тому, что те, кто зарабатывает больше, платят больше. Но она уже давно перехватывает только наемный труд и пенсионные выплаты. Две статьи, на которые сейчас приходится 85% налоговой базы. "Это лишь закрепляет тенденцию вычитания значительной части доходов самозанятых из прогрессивности налога Irpef", - отмечает Обсерватория. Затем Обсерватория определяет дальнейшие опасности, которые налоговая реформа повлечет за собой для карманов работников и общей экономической системы Италии. Но прежде чем выделить их, полезно дать количественную оценку доходов и сбережений по двум рассматриваемым показателям.

От 5 000 до 8 000 евро экономии на налогах в год
Для самозанятых/ИП единый налог, предусмотренный правительством Мелони, распространяется на доходы до 85 000 евро. Как все это отражается на итальянском самозанятом работнике? Обсерватория пытается провести подсчеты в карманах среднестатистического электрика и ИТ-консультанта.

Электрик
С обычным режимом налогообложения:

Годовой доход: 75 000 евро
Затраты: 10 500 евро
Налогооблагаемый доход после отчислений в фонд социального страхования: 47 582 евро
Чистый доход после IRPEF, вычетов и надбавок: 32 310 евро
Общая сумма налогов и взносов: 32 190 евро

С единым налогом

Годовой оборот: 75 000 евро
Расходы: 10 500 евро
Налогооблагаемый доход после отчислений в фонд социального страхования: 47 582 евро
Чистая прибыль после уплаты единого налога в размере 15%: 40 444 евро
Итого налогов и взносов: 24 056 евро

Компьютерный консультант

С обычным режимом

Годовой оборот: 75 000 евро
Затраты: 24 750 евро
Налогооблагаемый доход после отчислений в фонд социального страхования: 37 069 евро
Чистый доход после оплаты IRPEF, вычетов и надбавок: 26 161 евро
Общая сумма налогов и взносов: 24 089 евро

С единым налогом

Годовой оборот: 75 000 евро
Расходы на уплату фиксированного налога: 24 750 евро
Налогооблагаемый доход после отчислений в фонд социального страхования: 37 069 евро
Чистая прибыль после уплаты единого налога по ставке 15%: 31 509 евро
Общая сумма налогов и взносов: 18 741 евро

Риски: "Рост явления "фальшивых ИП" и тотальный кризис бизнеса".
Помимо упомянутой выше тенденции вычитать значительную часть доходов самозанятых работников из прогрессивности налога Irpef, Обсерватория выделяет еще две опасности. Во-первых, это расширение схемы фиксированной ставки, которая может "стимулировать компании сосредоточиться на простом сотрудничестве с самозанятыми", а не на трудовых отношениях. Риск этого заключается в том, что это даст дополнительный толчок "явлению поддельных ИП". Но это еще не все. Широко распространенный режим фиксированной ставки, который, таким образом, охватывает столь широкий круг самозанятых работников, по оценке Обсерватории, "будет способствовать тому, что компания профессионалов разделится, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, гарантированными схемой фиксированной ставки". Другим риском на этом пути будет "полный кризис добродетельной бизнес-модели". И, по крайней мере, формально, "организация, способная использовать экономию от масштаба и объема, которая недоступна работникам, когда они действуют индивидуально", "потеряет долю".
Наконец, Обсерватория подчеркивает искажающий эффект, который налоговая реформа создаст среди работников. Как видно из проведенных расчетов и цифр, схема фиксированной ставки дает явные преимущества как электрику, так и самозанятому ИТ-консультанту по сравнению с их коллегами, работающими в компании. "Электрик, работающий по фиксированной ставке, заплатит более чем на 6 500 евро меньше налогов, чем электрик, работающий в компании, доход которого почти на 10 000 евро выше (за вычетом всех налогов и взносов)", - поясняется в мониторинге. И снова: "IT-консультант с фиксированной ставкой сэкономит на налогах более 3 600 евро по сравнению со своим "клоном", нанятым компанией, с доходом примерно на 5 500 евро выше (опять же, за вычетом всех налогов и взносов)".